恩捷股份:内部控制缺陷认定标准

云南恩捷新材料股份有限公司内部控制缺陷认定标准 云南恩捷新材料股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 为保证云南恩捷新材料科技股份有限公司（以下简称"公司"）内部控制制度 的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基 本规范》《企业内部控制评价指引》等有关规定和财政部的相关解读，结合公司 规模、行业特征、风险水平等因素，制定本认定标准。 第一章 内部控制缺陷的分类 第一条 按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行 缺陷。设计缺陷是公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适 当，即使正常运行也难以实现控制目标。按已设计的控制措施执行，存在下列情 况之一的，认定为设计缺陷： （1）不能实现既定的控制目标； （2）关键控制点缺乏有效的控制措施； （3）控制措施成本过高，远远大于预期效益。 运行缺陷是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当（包括由不 恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有 效运行等）而形成的内部控制缺陷。存在下列情况之一的，认定为运行缺陷： （1）未执行或未有效执行有关的控制措施； （2）未按授予的权限执行； ...