ST百灵(002424) - 天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司2023年度内部控制审计报告否定意见所涉及事项已消除情况的专项说明

一、上期审计报告中否定意见所涉及事项 如上期审计报告中"导致否定意见的事项"段所述，贵州百灵公司在市场开 拓及促销费用等的计提方面存在时间滞后、确认不完整等情况。贵州百灵公司未 能采取有效措施确保披露的销售费用的真实性、准确性与完整性。该事项表明， 贵州百灵公司与销售费用相关的内部控制存在重大缺陷，与之相关的财务报告内 部控制失效。 二、上期审计报告中否定意见所涉及事项的消除情况 贵州百灵公司针对 2023 年发现的市场开拓及促销费用等的计提方面存在时 间滞后、确认不完整等内部控制缺陷成立整改小组,由总经理担任组长。整改小 组对 2023 年发现的内部控制缺陷进行全面梳理，制定并执行以下措施进行整改： 关于对贵州百灵企业集团制药股份有限公司 2023 年度内部控制审计报告否定意见所涉及事项 已消除情况的专项说明 天健审〔2025〕8-69 号 贵州百灵企业集团制药股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审计了贵州百灵企业集团制药股份有限公司（以下简称贵州 百灵公司）2023 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性，并出具了否定意 见的《内部控制审计报告》（天健审〔2024〕8-341 号）（以下简称上 ...