上海雅仕(603329) - 内部控制缺陷认定标准（2025年8月修订）

上海雅仕投资发展股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 为了完善上海雅仕投资发展股份有限公司（以下简称"公司"）内部控制制度， 健全内部控制评价标准，确保内部控制评价工作有效开展，根据财政部、证监会等 五部委颁发的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的有关规定，结合公司规模、 行业特点、风险水平等因素，特制定本认定标准。 一、内部控制缺陷的分类 1、重大缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目 标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出 内部控制无效的结论。 2、重要缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但 仍有可能导致企业偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危 及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会和经理层的充分关注。 （一）按照内部控制缺陷的成因或来源，公司将内部控制缺陷分为设计缺陷和 运行缺陷两类： 1、设计缺陷：指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控制设计不适 当，即使正常运行也难以实现控制目标。 2、运行缺陷：指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当，包括未 按设计的方式或意图运行、运行的时间或频率不 ...