振华新材(688707) - 内部控制评价手册（2025年10月修订）

（一）《企业内部控制基本规范》； （四）《企业内部控制审计指引》； 内部控制评价手册 （2025年10月修订） 第一节 前言 一、编制目的 为加强和规范贵州振华新材料股份有限公司（以下简 称振华新材料或公司）内部控制评价工作，确保内部控制 体系健康稳定、持续高效运行，切实提高公司经营管理水 平和风险防范能力，根据国家法律法规和有关规定，结合 公司实际情况，编制本手册。 二、编制依据 （五）振华新材料《内部控制管理手册》、管理制度 及相应内部控制流程文档等。 三、适用范围 第 1 页 共 27 页 （二）《企业内部控制应用指引》； （三）《企业内部控制评价指引》； （二）各子公司应遵循本手册，如遇不适用或例外情 况，参照本手册原则另行编制。 四、名词术语释义 内部控制评价，是指公司董事会和经营层实施的，对 内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评 价报告的过程。内部控制有效性，是指公司建立与实施内 部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控 制设计的有效性和内部控制运行的有效性。内部控制设计 的有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素 都存在并且设计适当。 内部控制的运行有效性，是指现有 ...