金新农(002548) - 内部控制缺陷认定标准（2025年10月修订）

第二章 内部控制缺陷的分类 第二条 按照内部控制缺陷成因或来源，分为设计缺陷和运行缺陷。 设计缺陷，是指公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不 适当，即使正常运行也难以实现控制目标。按已设计的控制措施执行，存在下列 情况之一的，认定为设计缺陷： （1）不能实现既定的控制目标； （2）关键控制点缺乏有效的控制措施； 深圳市金新农科技股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 第一章 总则 第一条 为保证深圳市金新农科技股份有限公司（以下简称公司）内部控制 制度的建立及有效执行，促进公司规范运作，根据《企业内部控制基本规范》《企 业内部控制配套指引》等相关规定，并结合公司实际情况，制定本制度。 （3）控制措施成本过高，远远大于预期效益。 运行缺陷，设计合理且适当的内部控制由于运行不当，包括未按设计的方式 或意图运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行、执行人员缺乏必 要授权或专业胜任能力等，无法有效实现控制目标。存在下列情况之一的,认定 为运行缺陷： （1）未执行或未有效执行有关的控制措施； （2）未按授予的权限执行； （3）不能及时提供已遵守内部控制的有效证据。 第三条 按照影响公司内部控制目标实 ...