鹏辉能源(300438) - 内部控制缺陷认定标准（2025年10月）

广州鹏辉能源科技股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 第一章 总则 第一条 为保证广州鹏辉能源科技股份有限公司（以下简称"公司"）内部控制制 度的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基本规 范》《企业内部控制评价指引》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创 业板上市公司规范运作》等规定，结合公司经营规模、行业特征、风险水平等因素，特 制定本认定标准。 （三）一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。 第二章 内部控制缺陷定义及分类 第二条 按照内部控制缺陷成因或来源，分为设计缺陷和运行缺陷。 （一）设计缺陷，是公司缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制不合理， 即使正常运行也难以实现控制目标。 （二）运行缺陷，是指设计有效（合理且适当）的内部控制，但由于运行不当（包 括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有 效运行等）导致无法有效实现控制目标而形成的内部控制缺陷。 第三条 按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重大缺陷、 重要缺陷和一般缺陷。 （一）重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公 ...