国发股份(600538) - 内部控制缺陷认定标准（2025年修订）

北海国发川山生物股份有限公司 第二章 内部控制缺陷的分类 第二条 按照内部控制缺陷成因或者来源，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺 陷。 设计缺陷：指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现存控制设计不适当，即使 正常运行也难以实现控制目标。 内部控制缺陷认定标准 （2025 年修订） 第一章 总则 第一条 为完善北海国发川山生物股份有限公司（以下简称"公司"）内部控制制 度，建立健全内部控制评价标准，确保公司内部控制评价工作有效开展，根据《企业内 部控制基本规范》及其配套指引的有关规定，结合公司规模、行业特征、风险偏好及风 险承受度等因素，制定了适用本公司内部控制缺陷认定标准。 运行缺陷：指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当，包括未按设计的 方式或者意图运行、运行的时间或者频率不当、没有得到一贯有效运行、执行人员缺乏 必要授权或者专业胜任能力等，无法有效实现控制目标。 第三条 按照影响内部控制目标实现的严重程度，将内部控制缺陷分为重大缺陷、 重要缺陷和一般缺陷。 重大缺陷：是指一个或者多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。 当存在任何一个或者多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中 ...