【商道论衡】 加强内控管理 确保上市公司良性运行
蒋春黔(兴发集团独立董事) 自2006年中国企业全面执行内控制度以来,上市公司内控管理逐渐完善,证监会、各地证监局、上市公 司协会、交易所对上市公司内控管理要求严格,各种培训、巡检,以及违规处罚。可以看见中国上市公 司内控管理的质量在逐渐提高。但仍有一些上市公司内控出现问题,检查时发现内控制度均有,问题却 不断冒出,一个重要原因就是内审不到位或不敢得罪人,因此在自我检查、自我监督这个环节缺失。 通过龙宇的披露可以看到,公司的资金占用是通过关联交易等手段,多次多笔挪走。不仅实控人和财务 部没有反映,内审部门也没有声音,年度内控评价报告也没有揭露。在内控缺失的环节里,不仅是制度 执行缺失,内审的监督与发现作用也缺失。 内审在内控管理中是一个很重要的环节,这是上市公司董事会及董事会审计委员会应重视的工作。内审 其实是上市公司在没有相关人员自我报告情况下的内部控制最后发现问题的守门员。 龙宇的内控缺失问题体现在以下几方面: 一是关联交易失控。存在大额关联交易未履行审议程序且未对外披露的情况,关联方资金往来的审批和 披露内部控制存在重大缺陷。 二是财务报告失真。因关联交易及单据缺陷问题,公司对2018—2023年财务报 ...