上海雅仕: 内部控制缺陷认定标准（2025年8月修订）

上海雅仕投资发展股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 为了完善上海雅仕投资发展股份有限公司（以下简称"公司"）内部控制制度， 健全内部控制评价标准，确保内部控制评价工作有效开展，根据财政部、证监会等 五部委颁发的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的有关规定，结合公司规模、 行业特点、风险水平等因素，特制定本认定标准。 一、内部控制缺陷的分类 （三）按照影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务 报告缺陷和非财务报告缺陷。 二、内部控制缺陷的认定标准 内部控制缺陷的重要性和影响程度是相对于内 部控制目标而言的。按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标实 现影响的具体表现形式，区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺 陷，分别制定认定标准。 （一）财务报告内部控制缺陷认定标准 财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制。由于财务 报告内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性，因而财务报告内部控制的缺陷 主要是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。 （一）按照内部控制缺陷的成因或来源，公司将内部控制缺陷分为设计缺陷和 运行缺陷两类： 当，即使正常运行也难 ...