多方协力共同推动证券中介机构勤勉尽责

近期，证监会连续公布多份行政处罚决定书，包括对两家会计师事务所和一家资产评估公司及其从 业人员开出罚单。这些案件暴露出中介机构未尽勤勉尽责义务，已成为资本市场健康发展的隐患。 从上述案例来看，中介机构的失职行为呈现多样化特征。例如，某会计师事务所在对首航高科的审 计中，未能识别控股股东资金占用10.63亿元的异常情况；某会计师事务所在对延安必康的审计中，函 证程序存在明显缺陷，未有效执行风险识别程序；某评估公司在评估业务中更是应客户要求随意调高评 估值，完全丧失独立性。 中介机构未能勤勉尽责的现象屡禁不止，背后或许有复杂成因。一是利益驱动与成本压力。审计评 估行业竞争激烈，甚至存在低价内卷竞争，导致项目投入资源不足。例如，某会计师事务所收取首航高 科审计费用仅101万元，却要承担数十亿元规模上市公司的审计责任。在成本压力下，简化程序、缩减 工作量可能成为一些机构的选择。 首先，要强化监管执法力度。监管机构应当加大对中介机构业务的检查频次和覆盖面，运用科技监 管手段提高执法效率。证券法第213条第3款规定，对证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，可处业务收入一倍以上十 ...