【头条评论】 多方协力敦促证券中介机构勤勉尽责

熊锦秋 近期，证监会连续公布多份行政处罚决定书，包括对两家会计师事务所和一家资产评估公司及其从业人 员开出罚单。这些案件暴露出中介机构未尽勤勉尽责义务，已成为资本市场健康发展的隐患。 从上述案例来看，中介机构失职行为呈现多样化特征。比如，某会计所在对首航高科的审计中，未能识 别控股股东资金占用10.63亿元的异常情况；某会计所在对延安必康的审计中，函证程序存在明显缺 陷，未有效执行风险识别程序；某评估公司在评估业务中更是应客户要求随意调高评估值，完全丧失独 立性。 中介机构未能勤勉尽责的现象屡禁不止，背后或有复杂成因。一是利益驱动与成本压力。审计评估行业 竞争激烈，甚至存在低价内卷竞争，导致项目投入资源不足。如某会计所收取首航高科审计费用仅101 万元，却要承担数十亿元规模上市公司的审计责任。在成本压力下，简化程序、缩减工作量可能成为一 些机构的选择。 二是专业能力与职业怀疑精神缺失。上述案例中，有的从业人员对明显异常迹象视而不见，如某所审计 人员对回函地址被涂抹、回函为复印件等异常未进一步核查，反映出专业判断能力的不足和职业怀疑精 神的缺失。 三是独立性缺失。个别会计师甚至存在影响审计独立性的行为，并且未采 ...