晶瑞电材(300655) - 天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于晶瑞电子材料股份有限公司重大资产重组的专项核查意见

深圳证券交易所： 根据中国证券监督管理委员会《监管规则适用指引——上市类第 1 号》的要 求，我们对晶瑞电子材料股份有限公司（以下简称晶瑞电材公司或公司）涉及的 相关财务事项进行了审慎核查，汇报如下。 一、是否存在违规资金占用、违规对外担保等情形 关于晶瑞电子材料股份有限公司 重大资产重组的专项核查意见 天健函〔2025〕209 号 我们实施风险评估程序对公司财务报表可能存在重大错报的风险领域进行 了识别，将晶瑞电材公司收入确认方面假定为具有舞弊风险，将重大交易评估为 具有特别风险，并采取了特别的应对措施。经审计，我们未发现收入确认、成本 结转、费用确认、重大交易存在异常，以及存在调节会计利润以符合或规避监管 要求的情形。 (一) 对违规资金占用情况的核查 我们对晶瑞电材公司 2021、2022 和 2023 年度的非经营性资金占用及其他关 联资金往来情况进行了审计，并出具了《非经营性资金占用及其他关联资金往来 情况的专项审计说明》（天健审〔2022〕4711 号、天健审〔2023〕4059 号、天 健审〔2024〕4623 号），未发现晶瑞电材公司存在违规资金占用情况。 (二) 对违规对外担保的核查 (二) ...