致同所及2名会计师收警示函！

文 /旋风 一、风险评估程序方面 一是未充分了解被审计单位及其环境，对部分重要组成部分经营情况、会计政策记录不准确，与实际情况不符。二是未充分了解被审计单位内部控制活动， 对存货循环业务层面控制执行穿行测试未取得盘点人员和监盘人签字的存货盘点表。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第 1211 号——重大错报风险 的识别和评估》第二十四条、二十五条、三十一条的规定。 二、收入实质性程序方面 一是检查程序不到位。未充分关注部分业务存在的异常情况，未保持合理职业怀疑并执行进一步审计程序。二是分析程序不到位。对部分业务毛利率为 负的异常情况未进行充分分析说明。三是函证程序不到位。对个别重要客户函证未取得可靠回函，未执行替代程序。上述情形不符合《中国注册会计师 审计准则第 1231 号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第六条、第七条、第二十七条，《中国注册会计师审计准则第 1301 号——审计证 据》第十条、第十一条，《中国注册会计师审计准则第 1313 号——分析程序》第五条、第七条，《中国注册会计师审计准则第 1312 号——函证》第 十九条、第二十三条的规定。 三、项目复核方面 12 月 17 日，广 ...