上会所及两名注会收警示函！

文 /梧桐小编 （一）存货审计程序方面：一是审定受托研发成本未执行细节测试、项目进度复核等程序。二是研发费 用的审计调整无支撑资料。三是存货跌价准备测算不准确、依据不充分。 （二）货币资金审计程序方面：未执行银行流水与日记账的双向核查。 （三）长期资产审计程序方面：一是部分长期股权投资存在减值迹象但未进行减值测试，且未记录不减 值的考虑因素。二是部分应收账款预期信用损失率的依据不充分。三是2024年公司确认固定资产 997.58万元，但相关设备已于3年前验收运转正常，审计未获取充分证据证明转固时点的准确性，涉及 金额超过实际执行的重要性水平。 （四）监盘程序方面：一是未关注部分原辅料盘亏的原因且未实施进一步审计程序。二是部分在建工程 的监盘结论与审计调整相悖。三是部分在建工程的监盘日非资产负债表日，审计未关注监盘日至资产负 债表日的在建工程进度并获取支撑资料。 （五）商誉审计程序方面：一是未对管理层聘请的评估机构和评估人员的胜任能力、专业素质、客观性 等进行了解、评价。二是未评价包含商誉资产组范围的合理性。三是未对管理层的盈利预测、折现率等 关键指标执行分析程序。 （六）收入审计程序方面：一是未关注部分货物签 ...