罕见！容诚所及27名注册会计师收警示函！

文/梧桐小编 1月21日，安徽证监局公布《关于对容诚会计师事务所（特殊普通合伙）及相关人员采取出具警示函措施的决定》。罕见的是，除容诚所外，被出具警示函的相关 人员多达27名。安徽证监局牵头对容诚所进行了检查。经查，该所存在以下问题： 一、内部治理方面：一是财务管理不到位，内部财务制度存在部分冲突，个别分所财务审批流程执行不规范。二是个别分所印章及合同管理不到位。 二、质量管理方面：一是未实现全所范围内统一委派项目质量复核人员。二是未定期开展事务所整体层面质量风险评估。三是对归档后的电子底稿未建立借阅、 复制、借出等制度，也未设计有效控制。四是底稿防篡改机制不健全。五是部分项目超期归档。 三、独立性方面：一是部分审计、审阅、专项鉴证等收费项目未签订业务约定书。二是存在为同一客户同时提供内控审计及内控专项咨询情形。三是个别合伙 人、项目组成员及其主要近亲属违规买卖上市公司股票。四是部分项目内幕信息知情人管理不规范。 四、项目执业质量方面：（一）风险评估方面。一是舞弊风险评价底稿中描述前后矛盾，未能形成一致的审计结论。二是未将超出正常经营过程的重大关联交易 识别为特别风险，未相应制定风险应对措施。三是重要业务循环 ...