关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）、程银春、程道平采取出具警示函措施的决定〔2023〕182号

中国证券监督管理委员会广东监管局 行政监管措施决定书 〔2023〕182 号 关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）、 程银春、程道平采取出具警示函措施的决定 大华会计师事务所（特殊普通合伙）、程银春、程道平： 根 据 《 上 市 公 司 现 场 检 查 规 则 》 （ 证 监 会 公 告 〔2022〕21 号）等规定，我局对珠海世纪鼎利科技股份有限 公司（以下简称世纪鼎利或公司）进行了现场检查，并对大华 会计师事务所（特殊普通合伙，以下简称大华所）负责的世纪 鼎利审计工作进行了延伸检查。经查，大华所在审计执业中存 在以下问题： 一、控制测试执行不到位 （二）部分生产与仓储循环内部控制测试执行不到位。大 华所 2021 年度审计报告将存货跌价准备列为关键审计事项， 其审计应对中包含了解并评价计提存货跌价准备的流程及年末 确定存货估计售价相关的内部控制设计和运行的有效性。但是 其生产与仓储循环控制测试程序和过程记录中"四、拟实施的 测试程序及偏差定义""五、样本设计""六、测试过程记 录"中均未见相关测试内容。上述情形不符合《中国注册会计 师审计准则第 1231 号——针对评估的重大错报风险采取的应 对措施》（ ...