古鳌科技:内部控制缺陷认定标准（2024年4月）

上海古鳌电子科技股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 第一章 总 则 第一条 为了完善上海古鳌电子科技股份有限公司（以下简称"公司"）内部控制 制度，建立健全公司内部控制评价标准，确保公司内部控制评价工作有效开展，根据《企 业内部控制基本规范》、《企业内部控制工作指引》等有关规定，结合公司规模、行业特 征、风险偏好和风险承受度等因素，制定本公司内部控制缺陷认定标准。本标准适用于 公司内部控制缺陷认定。 第二章 内部控制缺陷的分类 第二条 内部控制缺陷按照成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷两类： （一）设计缺陷：指公司未建立为实现控制目标所必要的控制，或者现有控制设计 不适当，即使控制正常运行也难以实现控制目标。 （二）运行缺陷：指建立了设计有效的内部控制，由于运行不当，包括未按设计的 方式运行、没有得到有效运行、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力等，无法有效实 现控制目标。 第三条 内部控制缺陷按照影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷： （一）重大缺陷：指存在一个或多个控制缺陷，可能导致公司严重偏离控制目标。 当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，显示公司内部控制无效。 （二）重要缺陷：指存在一个或多个控制 ...