凌霄泵业(002884) - 内部控制缺陷认定标准（2025年8月）

广东凌霄泵业股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 第一章 总则 第一条 为保证广东凌霄泵业股份有限公司（以下简称公司）内部控制制度 的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基 本规范》《企业内部控制评价指引》等相关规定，结合公司规模、行业特征、风 险水平等因素，制定了本认定标准。 第二章 内部控制缺陷的分类 第二条 按照内部控制缺陷成因或者来源，内部控制缺陷包括设计缺陷和运 行缺陷。设计缺陷是公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现存控制设计 不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计有效（合理且适 当）的内部控制由于运行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、 运行的时间或者频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。 第三条 按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重 大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一个或者多个控制缺陷的组合， 可能导致公司严重偏离控制目标。当存在任何一个或者多个内部控制重大缺陷时， 会严重危及内部控制的整体有效性。重要缺陷，是指一个或者多个控制缺陷的组 合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司 ...