美年健康(002044) - 内部控制缺陷认定标准（2025年9月修订）

美年大健康产业控股股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 为完善美年大健康产业控股股份有限公司（以下简称"公司"）内部控制制度， 健全内部控制评价标准，确保内部控制评价工作有效开展，促进公司规范运作和 健康发展，根据《企业内部控制评价指引》的有关规定，结合公司规模、行业特 征、风险偏好和风险承受度等因素，特制定本认定标准。 一、内部控制缺陷的分类 1、按照内部控制缺陷的本质分类，分为设计缺陷和运行缺陷。 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。 3、按照影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务 报告缺陷和非财务报告缺陷。 二、内部控制缺陷的认定标准 内部控制缺陷的重要性和影响程度是相对于内部控制目标而言的。按照内部 控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标实现影响的具体表现形式，区分财 务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分别制定认定标准。 （一）财务报告内部控制缺陷的认定标准 设计缺陷是指公司缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理 及未能满足控制目标。 运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。 2、按照影响公司内部控制目标实现的严重程 ...