诚达药业(301201) - 内部控制缺陷认定标准

诚达药业股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 第一章 总则 第一条 为保证诚达药业股份有限公司（以下简称"公司"）内部控制制度的 建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基本 规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求，结合公司规模、行业特征、 风险水平等因素，特制定本认定标准。 第二章 内部控制缺陷分类 第二条 按照内部控制缺陷成因或来源，分为设计缺陷和运行缺陷。 （一）设计缺陷，是公司缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制不 合理，即使正常运行也难以实现控制目标。 （二）运行缺陷，是指设计合理有效（合理且适当）的内部控制，但由于运 行不当而形成的内部控制缺陷。 第三条 按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重 大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 （一）重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离 控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报 告中作出内部控制无效的结论。 （二）重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺 陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不 会严重危及内 ...