明新旭腾(605068) - 内部控制缺陷认定标准2025年11月

明新旭腾新材料股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 （2025 年 11 月修订） 第一章 总则 第一条 为保证明新旭腾新材料股份有限公司（以下简称"公司"）内部控 制制度的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部 控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求，结合公司规模、 行业特征、风险水平和重要性等因素，特制定本认定标准。 第二章 内部控制缺陷的分类 第二条 按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行 缺陷。 （一）设计缺陷，是公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设 计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。 （二）运行缺陷，是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当（包 括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到 一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。 第三条 按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重 大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 第五条 按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标实现影响 的具体表现形式，区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分别 制定内部控制缺陷的认定标准。 ...