航天机电(600151) - 航天机电会对天健会计师事务所2025年度审计工作的评价报告

上海航天汽车机电股份有限公司 在年度财务报告审计和内部控制审计期间，2025 年 12 月 23 日、2026 年 3 月 9 日、2026 年 3 月 17 日，天健会计与公司审计和风险管理委员会、独立董 事及公司管理层等就审计中发现的问题及审计结果进行了沟通，完成审计报告初 稿，提交董事会审议。 天健会计本次审计重点是：关注企业是否存在跨期确认收入和结转成本费 用的情况；关注是否存在通过公允价值计量、高留低转、费用挂账、少摊少提以 及资产减值计提或转回等手段人为调节利润的情况。关注重大业务、特殊业务的 1 风险管理情况。严格收入确认条件，防止虚增收入成本。关注账龄较长往来款项 是否按坏账准备计提政策计提，对其中采用单独测试计提坏账准备的款项，是否 进行偿债能力和信用状况评价，合理确定计提标准；库龄较长的存货是否有减值 现象发生，是否足额计提减值准备。重大非常规交易&关联交易。我们将关注航 天机电发生的关联方交易的经济业务实质，交易价格是否公允；关注重大或异常 交易的对方是否是未披露的关联方；对于航天机电以前未识别或未披露的关联方 或重大关联交易进行判断，我们将重新评估航天机电识别关联方的内部控制是否 有效 ...