立华股份：曹阳、张志威等人因未依法履行其他职责被深圳证券交易所通报批评

证券之星消息，7月17日立华股份公开信息显示，曹阳、张志威因未依法履行其他职责被深圳证券交易 所通报批评。 处罚决定如下： 一、项目执业不到位(一)存货相关审计程序执行不到位未充分关注存货及成本相关函证回函、盘点表等 审计证据中的异常情况。未充分关注存货录像监盘的异常情况,未记录对相关视频录制及监盘过程的控 制,未关注通过录像是否能够有效实现监盘目的,未在审计底稿中完整记录相关存货的监盘情况。未就函 证基准日至资产负债表日之间的主营业务成本科目(已结算人工费)发生额变动情况执行进一步审计程 序。(二)风险评估、内部控制测试相关程序执行不到位对关键审计事项设计的审计应对程序执行不到位, 实际执行的审计程序与审计报告中披露的内容不符。未按审计策略和审计计划对非重要组成部分执行审 阅程序。穿行测试执行不到位,未执行部分控制测试程序,未将重要环节识别为关键控制点。(三)审计抽 样程序执行不到位执行控制测试及实质性程序时,未按照会计师事务所制定的相关审计指引要求进行审 计抽样,审计抽样程序执行不到位。例如,未评估部分控制测试样本量的充分性,抽样样本量未达到审计计 划的最低样本量要求;控制测试样本量选取方法未一贯执行;未 ...