【锋行链盟】纳斯达克上市公司年审核心要点

1. 财务数据一致性 纳斯达克上市公司的年审（年度合规审查）是确保公司持续符合上市规则、美国证券交易委员会（SEC）监管要求及维护投资 者信任的关键环节。年审重点通常围绕财务报告真实性、公司治理有效性、信息披露合规性、内部控制健全性等核心领域展 开。以下是具体重点方向及细节： 一、财务报告与审计合规 纳斯达克要求上市公司提交经独立审计的年度报告（Form 10-K），财务报告的真实性与透明度是年审核心。重点包括： 1. 财务报表审计 1. SOX法案合规（《萨班斯-奥克斯利法案》） 二、公司治理与董事会合规 纳斯达克上市规则（Nasdaq Rules）对公司治理有严格要求，年审重点包括： 1. 董事会构成与独立性 1. 高管薪酬与利益冲突 1. 股东权利与投票机制 需由PCAOB（公众公司会计监督委员会）注册的审计机构执行，遵循美国GAAP（或IFRS，若为外国公司需调整差异）。 关键审计领域：收入确认（如会计准则ASC 606）、资产减值（商誉、存货、长期资产）、金融工具估值、关联方交易披 露等。 若公司存在重大并购或剥离，需重点审计合并报表的准确性及商誉减值测试合理性。 404条款：管理层需对内部控制（I ...