“绑定”京粮控股第一年就“踩红线”，天圆全会计所收警示函

京粮控股（000505）将审计机构变更为天圆全会计师事务所的第一年（2023年），后者便在多项审计程 序中"踩线"，暴露出明显疏漏，2024年、2025年，京粮控股两年均续聘其为审计机构。 海南证监局1月8日披露，对天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）及李小磊、刘小琴出具警示函。 公告显示，依据有关规定，该局对天圆全会计师事务所执业的海南京粮控股股份有限公司（简称京粮控 股）2023年度财务报表审计项目进行检查，发现存在多个问题。 初步业务活动执行不到位：在与前任注册会计师沟通的环节，天圆全会计师事务所在尚未完成必要沟通 程序且未获得任何答复的情况下，即作出业务承接结论。第二次沟通函寄出时间晚于结论形成日期。 风险评估程序不到位：一是与收入相关的风险评估程序不到位。二是未充分了解被审计单位内部控制活 动。三是存在穿行测试样本引用控制测试样本的情况。 控制测试不到位：一是未识别部分控制测试样本偏离控制的情况。二是部分控制测试抽样总体不完整。 三是底稿记录不完整。 实质性程序不到位：一是与收入相关的实质性程序不到位。二是套期业务的实质性程序不到位。 海南证监局指出，天圆全会计师事务所在京粮控股2023年度财务报表审 ...