一文看懂｜企业所得税年度纳税申报表优化调整之汇总纳税

欢迎扫描下方二维码关注： 款,并计算本年应补退税金额。 新计算示法 第一步 根据分摊比例计算总分机构全年实际 O 应纳所得税额。 300万元 电企业 300×50%=150万元 总机构 分支机构A ) 300×50%×30%=45万元 分支机构B | 300×50%×50%=75万元 分支机构C | 300×50%×20%=30万元 第二步 计算总分机构分摊应补(退) 所得税 O 额。 总机构应补(退)税额 150-125=25万元 分支机构A应补(退)税额 45-62.5=-17.5万元 分支机构B应补(退)税额 75-37.5=37.5万元 分支机构C应补 (退) 税额 30-25=5万元 分支机构分摊比例 应补(退)所得税额 分支机构名称 | 分支机构名称 | 预缴 | 汇缴 | 原计算方法 | 新计算方法 | | --- | --- | --- | --- | --- | | 分支机构 A | 50% | 30% | 7.5 万元 | -17.5 万元 | | 分支机构 B | 30% | 50% | 12.5 万元 | 37.5万元 | | 分支机构 C | 20% | 20% | 5 万元 | 5 ...