@总分机构纳税人，一文读懂税款计算分摊新方法

欢迎扫描下方二维码关注： 表》（A109010）的表样和填报说明进 行调整。按照调整后的规则，企业先对 全年应纳税款进行分摊,再由△ 3 总、分机构分别抵减其已分摊 预缴税款,并计算本年应补退 税金额。 GOS 甲公司是2023年在北京市注册成立 的企业，不属于小型微利企业。甲公司分 别在山东省、天津市、河北省设立了分支 机构A、B、C。2024年，甲企业全年预 缴了250万元，其中，总机构预缴了125 万元，A、B和C按照50%、30%、20% 的分摊比例，分别预缴了62.5万元、 37.5万元、25万元。甲公司2024年度汇 缴应纳税额300万元，并发 现分支机构A、B三因素填写 错误，A的分配比例是30%， B的分配比例是50%。 分支机构分摊比例 应补（退）所得税额 分支机构名称 预缴 汇缴 原计算方法 新计算方法 7.5万元 50% 30% －17.5万元 分支机构A 37.5万元 分支机构B 30% 50% 12.5万元 分支机构C 20% 20% 5万元 5万元 合计 100% 100% 25万元 25万元 CLOUD OF CLOUD OLOTO O 需要说明的是，汇总纳税企业如果不存在 分摊 ...