一文了解：《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》新变化

欢迎扫描下方二维码关注： 《合叫所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》 (A202000) 是调整总分机构税款分摊计算方法 将汇缴环节总分机构分摊税款计算方法推广至预缴 环节, 即企业先对截止到本月 (李) 度应纳所得税额进行 分摊,再由总、分机构分别抵减其已分摊预缴税款,并计 算本月 (李) 度应补 (退) 所得税。举例说明如下: 【案例】A公司是2024年在北京市注册成立的企 业,不属于小型微利企业。A公司分别在山东省、陕西省、 天津市设立了B、C、D分支机构。2025年9月,天津市D分 支机构注销。A公司与各分支机构均按规定及时并准确 完成汇总纳税信息备案。2025年第1季度预缴时, B、C、D 分支机构的分配比例分别为10%、40%、50%。第2季度 预缴申报时, A公司发现第1季度分配比例计算有误, C、D 分支机构的分配比例应为30%、60%。 A公司2025年第一季度实际利润额400万元,第二 季度累计实际利润额700万元, 第三季度累计实际利润额 1300万元,第四季度累计实际利润额1200万元,不享受 企业所得税相关优惠政策。A公司各季度税款和分摊情 况如下: 1.A公司各季度税款计算 | ...