【实用】已支付未取得发票的费用要计提，税前扣除这样办~

欢迎扫描下方二维码关注： 图片 企业年终关账时，经常会遇到"钱付了但发票年后才能取得""费用该算今年的但还没付款"的情况， 这些已支付但尚未取得发票的费用需要计提入账，在企业所得税申报时该怎么处理？可以在税前扣除 吗？四个"热知识"带您了解—— Q1 2025年已支付，但发票2026年才能取得，2026年1月企业所得税季度预缴时能扣除吗？ 可以。企业当年度实际发生的相关成本费用，因各种原因未能及时取得有效凭证的，预缴季度所得税时可暂按账面发生金额 核算扣除，无需等到发票取得后再申报。 其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家 税务总局公告2018年第28号）第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。 Q2 企业在汇算清缴前拿到发票，该怎么处理？ 若在年度汇算清缴期（次年5月31日）结束前，取得了符合规定的发票或其他外部凭证，可直接作为税前扣除凭证，按正常流程在发 生年度扣除，无需做纳税调整。 企业在汇算清缴后才拿到发票，还能扣除吗？ Q3 分以下两种情况： 企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该 ...