3月21日，上交所披露了两份监管措施决定书，事关赛特斯信息科技股份有限公司申请科创板IPO过程中，项目申报律师上海市锦天城律师事务所、项目申报会计 师苏亚金诚会计师事务所及2名签字会计师存在的违规行为。 文/梧桐小新 锦天城 作为申报律师，存在以下职责履行不到位的情形：一是工作底稿保存不完善。在查验发行人重大债权债务情况时，锦天城所通过函证的方式核查了发行人 及其控股子公司报告期内合同履行情况。 据锦天城所提供的说明，针对部分客户未回函的情况，锦天城所向审计机构苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）了 解了未回函样本检查确认情况，征询会计师对未回函执行的替代测试方法等，但是相关的替代程序在工作底稿中并无记载。 二是走访程序执行不到位。锦天城所 存在部分客户访谈结果无法印证函证结果的情况。 如在对相关客户访谈了解发行人及其子公司采购金额时，该客户表示以询证函为准，但在2018年至2021年9月期 间锦天城所发给该客户的询证函均未收到回函。 苏亚金诚 作为申报会计师，林雷、周家文作为项目签字会计师，存在以下职责履行不到位的情形：一是风险评估程序执行不到位。在风险评估程序中，苏亚金诚 所在执行了解与审计相关的内部控制 ...