欢迎扫描下方二维码关注： 来源：国家税务总局 广东省税务局 国家税务总局广州市税务局 编 发： 国家税务总局 广东省税务局 办公室 来源广东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写 作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学 习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 ...

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欢迎扫描下方二维码关注： 款,并计算本年应补退税金额。 新计算示法 第一步 根据分摊比例计算总分机构全年实际 O 应纳所得税额。 300万元 电企业 300×50%=150万元 总机构 分支机构A ) 300×50%×30%=45万元 分支机构B | 300×50%×50%=75万元 分支机构C | 300×50%×20%=30万元 第二步 计算总分机构分摊应补(退) 所得税 O 额。 总机构应补(退)税额 150-125=25万元 分支机构A应补(退)税额 45-62.5=-17.5万元 分支机构B应补(退)税额 75-37.5=37.5万元 分支机构C应补 (退) 税额 30-25=5万元 分支机构分摊比例 应补(退)所得税额 分支机构名称 | 分支机构名称 | 预缴 | 汇缴 | 原计算方法 | 新计算方法 | | --- | --- | --- | --- | --- | | 分支机构 A | 50% | 30% | 7.5 万元 | -17.5 万元 | | 分支机构 B | 30% | 50% | 12.5 万元 | 37.5万元 | | 分支机构 C | 20% | 20% | 5 万元 | 5 ...