2、大华所在华铁股份2019年度、2020年度、2021年度财务报表审计过程中未勤勉尽责。 值得注意的是，大华所、杨某、彭某利在申辩材料和听证过程中提出： 其一，虚假记载是故意行为，不能因华铁股份信息披露虚假的会计责任倒推审计责任。由于审计固有限制，不必然能够发现串通造假， 大华所已执行审计准则 规定程序，依据当时执行审计程序的结果，发表适当审计意见，审计报告不存在虚假记载， 其三，大华所在审计中已保持必要的谨慎。 一是大华所执行了查询工商信息、获取华铁股份编制的关联方声明、查询上市公司公告及对重要供应商访谈等程 序， 在访谈中华铁股份否认与伊犁远音存在关联关系，伊犁远音和科瑞祥也否认与华铁股份存在关联关系。 二是大华所已要求华铁股份预付账款审计涉及款项 频繁支付、退回等事项进行解释，并对预付账款余额与合同约定的预付账款进度进行比对， 结合高铁行业特点等因素认为华铁股份的解释合理； 大华所已经要 求华铁股份对预付账款长期挂账事项出具情况说明， 认为说明内容符合当时因公共卫生事件原因不能交货的实际情况。 三是大华所已经独立委托福建联合对评 估报告进行复核，保持必要的谨慎。第三方作为大华所的委托代理人，其执行的复 ...

文/梧桐小新 1月17日，证监会发布2025年第2号罚单。2017年至2021年，苏州天沃科技股份有限公司（*ST天沃，002564）通过制作虚假的产值确认单虚构或调整项目完工进 度，调节收入和利润，导致披露的年度报告存在虚假记载，且未按规定披露关联交易。 众华会计师事务所为天沃科技2017年至2021年年度财务报表提供审计服 务，均出具了标准无保留意见的审计报告，审计业务收入合计7,877,358.50元。 其中2017年至2020年年度审计报告的签字会计师为凌松梅和郭卫娜，2021年年度审 计报告的签字会计师为郝世明和付声文。 众华所在对天沃科技2017年至2021年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，具体表现为： 1、在营业收入、存货检查等实质性审计程序中未勤勉尽责：对走访项目 实施的审计抽样不能为项目收入确认的总体结论提供合理基础；对存货监盘实施的替代程序执行不到位；未对审计证据中的明显异常保持职业怀疑；函证程序存 在缺陷。2、在对关联方及关联方交易审计中未勤勉尽责：对可能表明存在的关联方关系或关联交易的信息，未实施进一步审计程序予以识别评价；未对与关联方 之间的合同交易作出审慎评价。 证监会决定：对众 ...