欢迎扫描下方二维码关注： x > > > 需要做扣代缴 在2017 Free Ho 一图教你判断 T x 我公司是中国境内企业，近期我们向境 外单位支付了一笔服务费,需要我公司代扣 代缴境外企业的企业所得税吗? / 根据《中华人民共和国企业所得税法》 规定,非居民企业在中国境内设立机构、场 所的,应当就其所设机构、场所取得的来源 于中国境内的所得，以及发生在中国境外但 与其所设机构、场所有实际联系的所得,自 行申报缴纳企业所得税。非居民企业在中国 境内未设立机构、场所的,或者虽设立机 构、场所但取得的所得与其所设机构、场所 没有实际联系的,应当就其来源于中国境内 的所得缴纳企业所得税,实行源泉扣缴,以 支付人为扣缴义务人。 是否需要征收企业所得税 应从以下几个方面判断: 判断条件1 按照分配所得的企业所在地确定 利息所得、租金所得、特许权使用费所得。 按照负担或者支付所得的企业或者机 构、场所所在地确定 其他所得 2 非居民企业在中国境内是否设立机构、 场所? 根据《企业所得税法实施条例》第五 条,机构、场所是指在中国境内从事生产经 营活动的机构、场所,包括: 管理机构、营业机构、办事机构 工厂、农场、开采自 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 100% ASSELC 境内 100% 境外 ASSIPD 企业Ｃ直接持有外国企业Ｄ股份， 作 为报告人填写《报告表》，居民企业A和 居民企业B未直接持有外国企业股份，无 需填写《报告表》。 (二) 居民企业通过境内合伙企业，符合 信息报告条件的，需由合伙企业合伙人作 为报告人填写《报告表》。 索例2 ASSEA ASABB 60% 合伙企业C 境内 20% 境外 ASSED 居民企业A和居民企业B通过境内合伙企 业C持有外国企业D股份。 按照合伙协议，各合伙人按照出资比例享 有合伙企业份额，企业A视同持有外国企业D 股份为60%×20%=12%，符合本公告规定条 件，企业A应作为报告人填写《报告表》，企 业B持股小于10%，无需申报。境内合伙企业 C无需填写《报告表》。 02 假告谁 被居民企业直接或间接持有股份或有表决 权股份达到10%（含）以上的外国企业。 案例3 在一个纳税年度中的任何一天，被居民企 业 直 接 或 间 接 持 有 股 份 或 有 表 决 权 股 份 达 到 10%(含)以上的外国企业，居民企业持股比例 计算方式按照国家税务总局公告2023年第17 号第二条第 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 2.被投资企业股东会（或股东大会）利润分配决 议或公告、分配表； 3.被投资企业进行清算所得税处理的，留存被投 资企业填报的加盖主管税务机关受理章的《中华人民 共和国清算所得税申报表》及附表三《剩余财产计算 和分配明细表》复印件； 企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被 投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定 的日期，确定收入的实现。 三、留存备查资料 企业享受优惠事项采取"自行判别、申报享受、 相关资料留存备查"的办理方式。主要留存备查资料 有: 1.被投资企业的最新公司章程（企业在证券交易 市场购买上市公司股票获得股权的，提供相关记账凭 证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月情况说 明）； 4.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总 表。 四、申报要求 企业在办理企业所得税预缴申报和年度纳税申报 时，通过填报申报表相关行次即可享受优惠。 预缴申报时，需要在《中华人民共和国企业所得 税月（季） 度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000 表）第 7 行"减：免税收入、减计收入、加计扣除" 点击"增行"，在免税收入中选择"一般股息红利等 权益性投资收益免征企业所得税 ...

问题3：需要报送哪些资料？ （1）采用据实申报征收方式的非居民企业需报送以下资料： ①《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》； 新手会计 今年我要负责公司的非居民企业所得税汇算清缴，看了半天文件还是一头雾水。 重庆税务 先别急，非居民企业汇算清缴确实有些复杂，来花两分钟搞懂以下3个问题，轻松合规完成申报！ 问题1：谁需要申报 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，均应按规定参加企业 所得税年度汇算清缴。 新手会计 如果企业现在没有盈利，是不是不用申报了？ 重庆税务 在中国境内设立机构、场所的非居民企业无论盈利或者亏损，都要进行企业所得税汇算清缴。除非非居民企业具有下列情形之一 的，可不参加当年度所得税汇算清缴： 1 临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款； 2 汇算清缴期内已办理注销； 3 其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴。 小李 税务 人员 小李 税务 人员 问题2：汇算清缴时限？ 非居民企业应当自年度终了之日起5个月内（2025年5月31日前），向税务机关报送年度企业所得税 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 2024年度企业所得税汇算清缴申报期截至5月31日，"走出去"企业在申报时，别忘了一并填报《居民企业境外投资信息报 告表》（以下简称《报告表》）噢！ 一、报送对象 1.居民企业在一个纳税年度中的任何一天， 直接或间接 持有外国企业股份或有表决权股份达到 10% （含）以上的，需由 直接境外投 资 的居民企业履行填报义务。 2.居民企业通过境内合伙企业，符合信息报告条件的，需由 合伙企业合伙人 作为报告人填写《报告表》。 ★ 在判断居民企业股东是否达到股份控制标准时， 按各层持股比例相乘计算 ，多层间接持有股份按各层持股比例相乘计 算，中间层持有股份超过50%的，按100%计算。 二、报送内容 1.在一个纳税年度中的任何一天，被居民企业直接或间接持有股份或有表决权股份达到10%（含）以上的外国企业。 2.若一个纳税年度中间发生股权转让，导致年末持股比例不足10%的，仍需报告被转让境外被投资企业，报告人在填报"外 国企业生产经营信息"时，可以 填报转让前最近一期的数据 。 3. 受控外国企业信息 。受控外国企业应从以下两个方面进行判定：一是构成控制，控制标准包括股份控制和实质控制；二 是 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 公众号改版，会错过最新税惠政策？ 快将" 蓝色柳林财税室 "设为【星标】★ 可以更快收到我们的最新推送哦！ 国家税务总局湖北省税务局致非居民企业纳税人的一封信 尊敬的非居民企业纳税人： 您好！感谢您一直以来对税收工作的关心、支持和理解！ 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印 发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕6号）有关 规定,结合湖北省实际,为进一步方便您快捷办理2024年度非居民企业所得税汇算清 缴，现将有关事项提示如下： 一、汇算清缴对象 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在湖北省内设立 机 构 、 场 所 的 非 居 民 企 业 ， 无 论 盈 利 或 者 亏 损 ， 均 应 按 照 企 业 所 得 税 法 及 国 税 发 〔2009〕6号等相关文件规定，参加年度企业所得税汇算清缴。 注意： 非居民企业具有下列情形之一的，可不参加当年度的企业所得税汇算清 缴： 1.临时来到湖北省承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且 已经结清税款； 2.汇算清缴期内已办理注销； 3.其他经主管税 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 攻不未川儿，不未非后成止止 J2座叫オルロ 息, 按赋码规则生成全国唯一的非居民企业身 份码,生成非居民企业身份信息档案。 美注点提示 非居民企业身份信息采集的过程中,非居 民企业的居民国纳税编码是必填项,且一旦提 交无法修改。非居民企业应该通过其所在居民 国的税务部门或相关官方渠道获取纳税编码, 非居民企业提供的形式发票等材料上也可能会 有印有所在居民国纳税编码;如果非居民企业 所在国家(地区)不发放纳税编码,可以录入 公司注册号或者其他相关标识号。 扣缴义务人在业务发生过程中务必向对方 索取纳税编码,否则将影响后期系统操作。 错难点提示 1.非居民企业中文名称支持录入英文字母, 如果非居民企业没有中文名称,应避免录入 "无""没有"等字样,请在中文名称字段录 入其英文名称。 2.全国统一规范电子税务局非居民身份码 为"FJ"开头，在原电子税务局采集过"F码" 的企业,需要在非居民信息采集模块,勾选关 联已经登记过的非居民企业,在弹出的对话框 里录入非居民识别号之后补充需要补录的信息 后保存生成新的"FJ"开头身份码。 操作提示 一、扣缴义务人采集 (1)以自然人身份或企业身份登录 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税定 为更好帮助广大纳税人缴费人了解非居民企业国际运输收入如何纳税申报及享受协定待遇，宁波税务"税路通·甬相伴"栏目收集了一批热点问 题进行政策梳理和业务辅导，形成"非居民企业国际运输收入热点问答集锦"。 今天我们来看： 非居民企业如何在电子税务局上申报享受协定待遇？ 特别注意:法律责任! 由于非居民纳税人享受协定待 遇采取的是"自行判断、申报享受、 相关资料留存备查"的办理方式，因 此非居民纳税人对《非居民纳税人 享受协定待遇信息报告表》填报信 息和留存备查资料的真实性、准确 性、合法性须承担法律责任 出现非居民纳税人不符合享受 协定待遇条件而享受了协定待遇且 未缴或少缴税款，或扣缴义务人未 按规定扣缴申报、提供相关资料, 发生不符合享受协定待遇条件的非 居民纳税人享受协定待遇且未缴或 少缴税款情形的，主管税务机关依 法追缴税款并追究相应责任! 法律依据：《国家税务总局关于发 布《非居民纳税人享受协定待遇管 理办法》的公告》(国家税务总局 公告2019年第35号） 第八条 非居民纳税人对《非居民纳税人享 受协定待遇信息报告表》填报信息 和留存备查资料的真实性 ...

"走出去"企业请注意， 5月31日前 进行企业所得税汇算清缴时，别忘了一并填报 《居 民企业境外投资信息报告表》 （以下简称《报告表》）。 2023年，国家税务总局制发了《关于优化纳税服务 简并居民企业报告境外投资和所得 信息有关报表的公告》（国家税务总局公告2023年第17号，以下简称" 1 7号公告"），符合 条件的居民企业需在企业所得税年度汇算清缴时填报 《居民企业境外投资信息报告表》 。 哪些企业需要填报？ 欢迎扫描下方二维码关注： 1.居民企业在一个纳税年度中的任何一天，直接或间接持有外国企业股份或有表 决权股份达到 1 0%（含）以上 的，需由 直接境外投资的居民企业 履行填报义务。 以下图为例，居民企业C直接持有外国企业D股份，符合本公告规定条件，应作为 报告人 填写《报告表》 ，居民企业A和居民企业B未直接持有外国企业股份， 无需填 写 《报告表》。 2.居民企业通过境内合伙企业持股外国公司，符合信息报告条件的，需由 合伙企 业合伙人 作为报告人填写《报告表》。 以下图为例。居民企业A和居民企业B通过境内合伙企业C持有外国企业D股份。 按照合伙协议，各合伙人按照出资比例享有合伙企业份额，居民企 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 对非居民企业取得的哪些所得需要源泉扣缴？如何计算应纳税所得额？ 深税君 根据《企业所得税法》第三条第三款规定："非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境 内的所得缴纳企业所得税。" 根据《企业所得税法》第三十七条规定："对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴 纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。" 根据《企业所得税法》第十九条规定：" 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照 下列方法计算其应纳税所得额： （一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税 所得额； （二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额； （三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。" 提问 提问 对非居民企业取得所得进行源泉扣缴时，扣缴期限是如何规定的？ 深税君 一 、 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 7 日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和 解缴代扣税款。扣缴义务人在申报和解缴应扣税款时，应填报《中华人民共和国扣缴企业所得 ...