供稿：台州市椒江区局 作者：叶伟丹 陈鼎盛 郑昌军 来源 浙江税务 欢迎扫描下方二维码关注： 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 、专用设备的范围 专用设备，是指企业购置并实际使用列入 《财政部 税务总局 应急管理部关于印发〈安全 生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年 版）〉的通知 》（财税〔2018〕84号 ）、《财 政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用 设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通 知》（财税〔2017〕71号）的专用设备。专用 设备改造后仍应符合上述目录规定条件,不符 合上述目录规定条件的不得享受优惠。上述目 录如有更新,从其规定。 四、热点问答 Q1:节能节水、环境保护、安全生产专用 设备数字化智能化改造投入包括哪些? 改造投入，是指企业对专用设 备数字化、智能化改造过程中发生 的并形成该专用设备固定资产价值 的支出，但不包括按有关规定退还 的增值税税款以及专用设备运输、 安装和调试等费用。 Q2: 改造完成后五年内转让或出租还能 享受优惠吗? 享受文件规定的税收优惠政策 企业，应当自身实际使用改造后的 专用设备。企业在专用设备改造完 成后五个纳税年度内转让、出租 的，应在该专用设备停止使用当月 停止享受优惠，并补缴已经抵免的 企业 ...

张老板： 业务招待费扣除时需要注意什么？ 与生产经营活动有关的业务招待费才能按比例扣除。 张老板： 那具体的比例是怎样的？ 【举例说明】 某 居民企业 2024年度实现销售（营业）收入1000万元，业务招待费10万元。 按照发生额的60%计算的扣除限额：10×60%=6万元， 按照当年销售（营业）收入的5‰计算的扣除限额：1000×5‰=5万元，可税前扣除的业务招待费为5万 元。 张老板： 我明白了。 让我们看看税法中是怎么规定的。 【政策依据】 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动 有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 下一期带你了解更多税前扣除系列知识！ 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售 （营业）收入的5‰。 张老板： 可以举个例子吗？ 欢迎扫描下方二维码关注： | (17). 涉税名词一起学｜税前扣除系列（15）损失类支出申报要注意什么？ | | | --- | --- | | (16). 涉税名词一起学 税前扣除系列（14）保险费支出中的各类保险扣除 ...

华谊信资本 | 无形资产 | 个人所得税 | 企业所得税 | 增值税 | 风险防范 | 企业境外上市 | 评估机构 近期，华谊信在处理企业咨询业务时发现，企业在筹备境外上市进程中存在无形资产实缴入股的情况。随着企业上市过程中股份转让、架构重组等复杂操作 的推进，因无形资产实缴引发了诸多问题。基于丰富的服务经验，华谊信将深入解析无形资产实缴在企业境外上市中的弊端与风险，为企业决策提供专业参 考。 无形资产虚高评估会给多方带来风险，负责高评的评估机构也难辞其咎。根据新《公司法》规定，承担资产评估、验资或者验证的机构，若因其出具的评估 结果、验资或者验证证明不实，致使公司债权人遭受损失，除非该机构能够证明自身无过错，否则需在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任 。 这意味着评估事务所不能随意出具不实报告，需对其工作成果负责，避免因虚高评估而卷入法律纠纷与赔偿责任之中。 一、无形资产实缴中的评估风险 无形资产的评估可能存在虚高现象，导致出资不实，进而引发一系列法律风险。 1.对无形资产出资股东而言： 如果无形资产的实际价值低于评估价值，将可能引发虚假出资的法律风险，相关股东需要补缴资本，并可能承担连带责任。此外 ...

美丽大法案落地：经济与财政影响 20250709 综合所有条款内容，预计未来十年总赤字扩张约 3.25 万亿美元。此外，为应 对今年（2025 年）联邦政府债务触及法定上限问题，将债务上限从 36 万亿提 高到 41 万亿，以维持政府现金流。 为了覆盖减税带来的债务成本，相应地在 其他部门进行了支出削减，包括医疗补助补贴、奥巴马医改内容、农业部门食 品券福利，以及学生贷款和助学金政策紧缩。清洁能源相关资金授权也被取消， 总体来看这些措施将在未来几年逐步扩大支出削减力度。 对于经济影响，根据 智库及官方机构测算，本轮效果弱于 2017 年的全面下调个人所得税与企业所 得税。本次主要以延长条款为主，对居民体感影响较小。中性预测显示未来十 年 GDP 平均增长 0.5 个百分点，即每年增长 0.05 个百分点左右。Tax Foundation 测算结果偏乐观，因为该机构专注于研究不考虑大规模财政扩张 负面冲击。 2. 企业所得税：2017 年已将企业所得税率从 35%降至 21%，此次未进一 步调降，而是升级了会计准则，如研发费用投资费用化、厂房投资费用 化等，预计未来十年对赤字影响约 1 万亿美元。 3. 惩罚性 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 我们公司支付的职工福利费、工会经费、职工教育经费是不是都可以在企业所得税税前扣除？ 【举例说明】 A企业2024年度工资薪金总额300万元（符合税法规定），当年实际发生职工福利费40万 元，工会经费10万元（已取得《工会经费收入专用收据》），职工教育经费30万元。 职工福利费扣除限额300*14%=42万元，未超限额可全额扣除； 工会经费扣除限额300*2%=6万元，需纳税调增4万元； 职工教育经费扣除限额300*8%=24万元，超过部分6万元准予在以后纳税年度结转扣除。 这三项费用是可以扣除的，但有一定的限制，不是全额扣除。 张老板： 那扣除有哪些限制？ 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过 工资薪金总额2%的部分，准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准 予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 相关链接 张老板： 哦哦，只有职工教育经费超过限额部分可以在以后纳税年度结转扣除。 可以这样理解，让我们看看税法是怎么规定的。 【政策依据】 《中华人民共 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 登录电子税务局。 财务小张： 我们公司近期需要向境外企业支付一笔服务费，已经在电子税务 局上做好跨境交易合同信息采集了，接下来该如何进行税费申报呢？ 申税小微： 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知》（财税〔2016〕36号）规定："中华人民共和国境外单位或者个人在境内 发生销售服务、无形资产或者不动产等应税行为，在境内未设有经营机构的，以购 买方为增值税扣缴义务人。" 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定："对非居民企业在中国境内取得 工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支 付人为扣缴义务人。" 申税小微： 你公司应该根据实际情况履行代扣代缴增值税和企业所得税义 务，具体的扣缴申报操作步骤如下： 一、代扣代缴增值税申报 1 2 依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【跨境交易合同信息管理】。 或者通过首页搜索栏，输入关键字查找【跨境交易合同信息管理】功能模 块。 3 进入跨境交易合同信息管理模块。 4 找到已经备案过需要缴税的合同，操作栏点击【更多】-【申报】-【增值 税】。 5 根据选择的合同信息生成明细数据， ...

欢迎扫描下方二维码关注： 责编：桑 军 来源 山东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 【举例说明】 比如，某制造企业2023年利润为400万元，实际缴纳增值税50万元，允许抵扣的增值进项税 额为30万元。按税法规定需同时缴纳：城市维护建设税50万×7％＝3.5万，教育费附加50万×3％＝1.5万 元，地方教育附加50万×2％＝1万元。在计算企业所得税时，可以扣除的税金为城市维护建设税、地方教 育附加、教育费附加合计6万元， 增值税进项税额 30万元不允许扣除，所以计算企业所得税时应纳税所得 额＝400万－6万＝394万元。 张老板： 明白了！ 让我们看看税法中是怎么解释的。 【政策依据】 1.《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理 的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.《中华人民共和 国企业所得税法实施条例》第三十一条规定：企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得 税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 下一期，带你了解还有哪些合规支出能够进行税前扣除。 相关链接 (11). 涉税名词一起学 | 税前扣除系列（9） ...

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 工资、薪金支出在扣除的时候有哪些注意事项？ 首先，要明确工资薪金支出的概念。《中华人民共和国企业所得税法 实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予 扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任 职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括 基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任 职或者受雇有关的其他支出。 我们要注意，工资、薪金得是实际发生的才行。企业得真真切切地把 钱发给员工，不能光记账没有实际支付哦。 【举例说明】 A企业2024年度计提应发工资100万元，实际发放工资 80万元。那么，准予税前扣除实际支出金额80万元。 张老板： 哦，明白了，那是不是随便发多少都能扣除呀？ （一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； （二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平； 可不是这样，这些支出得合理。具体而言，税务机关在对工资薪金进 行合理性确认时，可按以下原则掌握： （三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的 调整是有序进行的； （四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 申税小微，对我们中小微企业办理社保缴费，有没有扫码支付之类更便捷的缴费方式呀？ 目前社保费第三方缴费方式正式上线啦！现在可以通过支付宝、微信等方式扫描二维码轻松完成社保缴 费。快来跟我一起了解这些便捷的新方式吧！ 新电子税局 01 第一步 用人单位自行登录新电子税局后，通过搜索栏搜索"单位社保费申报"或依次点击【地方特色】—【社保业务】，进入【单 位社保费申报】模块。 02 第二步 完成社保费申报，核对无误后，点击【提交申报】。 03 第三步 系统自动跳转至缴费界面，选择【第三方缴费】方式。 04 第四步 使用云闪付、支付宝或微信扫描二维码在线完成支付。 05 第五步 支付完成系统提示"缴费成功"。 社保费管理客户端 01 第一步 用人单位自行登录社保费管理客户端后，点击【社保费申报】——【日常申报】，在申报界面点击【刷新】按钮，系统更 新申报数据，确认申报信息无误后，勾选需申报数据，点击【提交申报】。 | 保密管理客户端 | | | | | | | | | | | | | ARREG CRECON DI MICHE | | - 6 | | --- | --- | --- | --- ...