2025年1月1日至5月31日，纳税人需要办理2024年度企业所得税汇算清缴。尚未完成 的纳税人请抓紧时间办理！ 在企业所得税汇算清缴中，企业享受优惠事项采取"自行判别、申报享受、相关资料 留存备查"的办理方式。今天申税小微就带大家详细了解一下常见的优惠政策填报要点！ 一、小微企业所得税优惠 欢迎扫描下方二维码关注： 优惠政策 2024年度 企业所得税汇算清缴 自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税 所得额 不超过300万元 的部分， 减按25% 计入应纳税所得额， 按 20% 的税率缴纳企业所得税 。 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公 告》（财政部 税务总局公告2023年第12号） 二、研发费用加计扣除 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计 入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照 实际发生额的 100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，按照 无形资产成本的 200% 在税前摊销 。 集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发 费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础 上，在2023年 ...

□李婉晴 孔彬宇 近日，在河南中原特钢装备制造有限公司（以下简称"中原特钢"），国内首台（套）EVA装置关键部件 实现首批交付。 作为河南省创新龙头企业，中原特钢专注于中高端特殊钢材料与大型成套装备的研发与生产，创新成果 不断。"此次公司研发的EVA超高压装置反应器及中冷器用超高压管，打破了国外技术垄断，可助力我 国EVA超高压聚乙烯成套装备制造及工艺技术领域实现国产替代。"该企业法人代表马强说。 有了税务部门的帮助，企业在享受利好的同时，还从源头化解了税收风险。"研发费用的标准界定比较 繁杂，财务人员在梳理费用账目时经常有疑惑。税务人员不仅给我们指出潜在风险点，还帮我们重新调 整了纳税申报表，使研发费用归集更准确。"罗志平粗略一算，2022年至2024年，企业享受研发费用加 计扣除金额达6900万元。 研发费用加计扣除是撬动企业持续加大创新投入的重要"支点"。近年来，随着政策持续"加码"，如何确 保企业充分享受税收优惠，有效防范化解企业税收风险，成为税务部门助企服务的重要"课题"。 济源税务部门针对辖区内享受政策企业较多、金额较大的情况，充分利用税收大数据，深入分析企业的 研发和产销情况，持续开展"事前辅导 ...

Group 1 - Non-profit organizations eligible for tax exemption can include income from donations, government subsidies (excluding those from government service purchases), and membership fees as tax-exempt income [3][4] - Non-profit organizations must meet specific criteria to qualify for tax exemption, including being legally registered, engaging in public welfare or non-profit activities, and ensuring that all income is used for approved purposes [5][6][7][8][9] Group 2 - Non-profit organizations that have obtained tax-exempt status must follow regulations to apply for tax exemption with the tax authority, ensuring that their income meets the conditions set forth in the Corporate Income Tax Law and its implementation regulations [10] - Industrial mother machine enterprises seeking to benefit from R&D expense deductions must meet several conditions, including producing advanced industrial mother machines and having a minimum percentage of R&D personnel relative to total employees [11]

欢迎扫描下方二维码关注： @纳税人朋友，2024年度企业所得税汇算清缴您完成了吗？2025年1月1日至5月31日，纳税人需要办理2024年度企业所得税汇算清缴。 尚未完成的纳税人请抓紧时间办理！税务部门持续为纳税人提供事中风险提示服务。面对这些疑点提示该如何进行应对，从而防控自己的 纳税风险呢？今天梳理了 9个常见问题 ，希望对您有所帮助。 我公司是电子烟生产企业，2024年发生了研发费用，可以享受研发费加计扣除政策吗？ 答： 根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定， 不适用研发费用加计 扣除政策的行业 包括 烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、 娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其 他行业。 上述行业目前以《国民经济行业分类（GB/T4754-2017）》为准，并随之更新。 国家统计局已明确电子烟生产企业属于烟草制造业。因此，电子烟生产企业按规定 不能适用 研发费用加计扣除政策。 我公司今年发生了创意设计活动，可以享受研发费用加计扣除优惠吗？应该如何填报汇缴申报表呢？ 答： 根据《财政部 国家税务总局 科 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 2024年度企业所得税汇算清缴正在进行中。为帮助企业顺利完成汇算清缴申报，宁波税务推出企业所得税年度汇算清缴系列图解，全面解析 企税政策与填报规则。 今天让我们一起来看： 研发费用加计扣除有关税收政策。 . 汇算清缴人 官 图知企流 |- 政策主要内容及文件依据 企业开展研发活动中实际发生的研发费用, 未形成无形资产计入当期损益的 在按规定据实扣除的基础上 自2023年1月1日起, 再按照实际发生额的100% 在税前加计扣除。 形成无形资产的 自2023年1月1日起, 按照无形资产成本的200% 在税前摊销。 政策依据 《财政部税务总局关于进一 步完善研发费用税前加计扣 除政策的公告》(财政部 税 务总局公告2023年第7号) 企业为获得创新性、创意性、突破性的产 品进行创意设计活动而发生的相关费用, 可按规定进行税前加计扣除。 政策依据 《财政部国家税务总局科技 部关于完善研究开发费用税 前加计扣除政策的通知》 (财税〔2015〕119号) % 公众号 宁波利 集成电路企业和工业母机企业开展研发活 动中实际发生的研发费用，未形成无形资 产计入当期损益的 在按规定据实扣除的基础上 在 ...

Core Points - The Shenzhen Kingsda Applied Materials Co., Ltd. was found guilty of tax evasion by falsely declaring R&D expenses, resulting in a tax underpayment of 16.21 million yuan [1][4] - The tax authorities imposed a total penalty of 36.18 million yuan, which includes the recovery of unpaid taxes and additional fines [1][4] Group 1 - The case originated from the Shenzhen tax authority's data analysis, which revealed that the company's R&D expenditures were significantly higher than industry norms [3] - The company falsely reported over 80 million yuan in gold material costs in its R&D expenses without corresponding production or waste recovery records [3] - Investigations showed that the company's claims of substantial gold loss during purification were inconsistent with evidence from third-party refining institutions [3] Group 2 - A total of 17 R&D projects were identified with suspicious gold material expenditures, leading to the conclusion that the company improperly benefited from R&D tax deductions [3] - The tax authority emphasized that the act of falsely inflating operational costs and making fraudulent tax declarations constitutes tax evasion under the Tax Collection and Administration Law [4] - The tax department aims to create a fair and orderly tax environment by regularly combating various tax-related illegal activities [4]

欢迎扫描下方二维码关注： 为了支持企业投入研发、鼓励科技创新、推动产业升级，国家出台了许多扶持政策， 下面由小编带您了解 企业所得税汇算清缴 中 研发费用加计扣除政策 相关知识吧！ Part.1 政策概述 0 1 研发活动定义 研发活动是指 企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性 改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。 $$\frac{(1-\lambda)}{(1+\lambda)(1+\mathrm{HL})}\mathrm{LL}[\beta]$$ 自2023年1月1日起 ，企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产 计 入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按 实际发生额的100% 在税前加计扣除； 形成无形资产 的，按 无形资产成本的200% 在税前摊销。 0 3 适用范围 适用于 会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。 不适用 税前加计扣除政策的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房 地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。 0 4 不适用加计扣除的活动 ①企业产品（ ...

昨天，发生了哪些财经大事？ 据央视新闻，当地时间5月19日，美国白宫官员表示，美国总统特朗普与俄罗斯总统普京正在进行电话会谈。 在谈及俄美总统会否举行会晤时，俄罗斯总统新闻秘书佩斯科夫19日说，"双方进行仔细研究后，再确定（会晤）日期"。此外，谈及美国 参与调停解决俄乌问题的必要性时，佩斯科夫说，如果美国帮助调停俄乌问题，俄方将对此表示感谢。 讨论停火问题！ 特朗普分别与普京、泽连斯基通话！ 佩斯科夫当 天还表示，目前没有在筹备普京与特朗普的会晤。他表示，乌克兰问题的解决需要开展细致而 漫长的工作。 此前总台记者获悉，当地时间19日，乌克兰总统办公室证实，美国总统特朗普已与乌克兰总统泽连斯基就乌克兰停火问题进行了电话会 谈。 乌克兰媒体报道称，此次通话发生在美国总统特朗普与俄罗斯总统普京对话之前。 此外，乌克兰媒体还称，特朗普计划在与普京通话结束后再次致电泽连斯基。 存款利率即将迎来新一轮下调。 中国建设银行于5月20日下调了人民币存款利率，其中活期利率下调5个基点至0.05%；定期整存整取三个月期、半年期、一年期、二年 期均下调15个基点，分别为0.65%、0.85%、0.95%、1.05%；三年期和五年期 ...

近期，国家税务总局深圳市税务局稽查局根据税收大数据及相关涉税线索，依法查处深圳金斯达应用材 料有限公司违规享受研发费用加计扣除税收优惠偷税案件。经查，该公司通过在研发费用中虚列黄金材 料支出等手段进行虚假纳税申报，违规享受研发费用加计扣除税收优惠，少缴企业所得税1621.16万 元，同时该公司还存在其他少缴税款行为。针对其违法事实，稽查部门依法作出追缴税款、加收滞纳金 并处罚款共计3618.15万元的处理处罚决定。（人民日报） ...

近期，国家税务总局深圳市税务局稽查局根据税收大数据及相关涉税线索，依法查处深圳金斯达应用材料有限公司违规享受研发费用加计扣除税收优惠偷税 案件。经查，该公司通过在研发费用中虚列黄金材料支出等手段进行虚假纳税申报，违规享受研发费用加计扣除税收优惠，少缴企业所得税1621.16万元， 同时该公司还存在其他少缴税款行为。针对其违法事实，稽查部门依法作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计3618.15万元的处理处罚决定。 8000余万元的黄金投入研发后"不知去向" 前期，深圳市税务局稽查局通过税收大数据分析发现，深圳金斯达应用材料有限公司研发投入巨大，远超同行业正常水平。对此疑点线索，检查人员比对了 企业申报数据、财务资料、进销存数据等，发现该公司在检查所属期内"研发费用——直接材料"科目中有列支金额8000余万元的黄金投入，既没有对应的成 品产出，也没有相应的废料回收等记录。 "黄金因提纯损耗"的主张不攻自破 根据企业提供的账簿和发票，检查人员发现有两家黄金提纯机构曾在三个年份内先后为该公司提供黄金提纯服务。为查证该公司黄金研发提纯损耗情况，检 查人员依法向这两家机构分别开具并送达《税务协助检查通知书》。 从两家提纯 ...