企业破产税务争议解决研究报告（2025） 一、 企业破产涉税争议趋势观察 二、 企业破产涉税债权的性质和清偿顺位 三、 企业破产相关涉税事项税收规定及司法政策汇总 huashui.com 四、 企业破产中的典型涉税争议焦点与案例解析 五、 破产领域涉税争议解决策略与税务合规建议 一、 企业破产涉税争议趋势观察 前 言 随着我国经济结构的不断调整和市场竞争的日益激烈，企业面临 的经营风险和财务压力与日俱增，破产案件的数量呈上升趋势。破产 程序中的税务争议问题愈发凸显，成为制约破产程序顺利推进的关键 因素之一。 《企业破产法》与税收相关法律法规之间不仅在价值取向上存在 明显差异，在具体内容的衔接上也存在诸多不畅之处，使得破产企业 管理人在处理破产涉税事务时与税务机关之间极易产生争议。近几年 法院审结的破产案件显示，破产领域涉税争议主要分布在以下四个环 节：一是在税收债权的确认环节，税务机关与破产管理人对于债权范 围与数额存在分歧；二是在税收优先权的行使方面，税务机关与破产 管理人对于税收优先权的顺位问题各执一词；三是在破产财产处置过 程中，破产企业和税务机关对于优惠政策的适用条件、具体标准等理 解不一；四是在破产 ...

操 作 步 骤 欢迎扫描下方二维码关注： 根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》（国家税务总 局公告2014年第40号）第十八条和《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公 告》（国家税务总局公告2018年第8号）第三条规定， 纳税信用级别设A、B、M、C、 D五级。 那么，如何通过电子税务局查询纳税信用级别呢?一起来看看吧! 第二步 、进入"纳税信用管理"界面， 选择评价年度【2024】，会展示当前 年度纳税信用评价情况。 来源山西税务 税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 第一步 、登录电子税务局，点击【我 要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管 理】功能菜单。 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写 作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学 习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 第三步 、切换评价年度，可以查看不 同年度的纳税信用评价情况。 ...

围绕第34个全国税收宣传月"税收·法治·公平"的主题，浙江省嘉兴经济技术开发区税务局举办"扬'信 用'之帆助企'诚'风远航"座谈会，辖区内企业韩泰轮胎、嘉欣丝绸在"企业代表谈合规"环节，结合实践 分享了在合规经营、税务管理方面的经验和心得。 "韩泰始终聚力办企业，遵纪守法搞经营。在持续加深和税务部门合作沟通的基础上，搭乘签订税收遵 从合作协议的东风，走好走稳合规经营之路。"韩泰轮胎有限公司财务负责人说道。 "税务合规，是企业发展的保障、是可持续发展的关键，税收遵从是税企互信共赢的桥梁。"嘉兴丝绸股 份有限公司财务总监说道，企业要学习法律法规、严守税法红线、规范业务流程，加速财务数字化转 型。 为助力企业构建良好纳税信用体系，嘉兴经济技术开发区税务局积极作为，组建"纳税信用服务先锋 队"，打出广宣传、精评定、助修复的"组合拳"。通过线上线下多渠道开展纳税信用政策宣传与辅导， 提升企业对纳税信用的认识和对合规经营的重视；在纳税信用评定环节，坚持客观公正的标准，为企业 发展提供正向激励，让诚信纳税企业优享税收优惠、便利融资贷款；针对信用有瑕疵的企业，先锋队深 入分析问题短板，引导其合规经营、依法纳税，助力企业逐步提 ...

除"奖优"的激励，信用评价体系也有"容错"的温度。峨眉山恒利彩印包装有限公司曾因环保税申报疏漏 导致信用降级，一度在市场竞争中陷入被动。"信用降级后，在获取对外订单上竞争力明显不如同等水 平的A级信用企业。"公司董事长刘亚彬坦言，在税务部门指导下全面整改财务制度，精准把握信用修 复规则，最终重返A级行列。"信用修复不是简单的'整改'，而是推动企业规范管理的契机。" 为护航企业诚信经营，四川税务部门多措并举优化纳税信用管理机制。2024年，四川通过"银税互动"为 守信企业发放贷款超1589.1亿元，有效缓解了中小企业融资难题。 据悉，随着社会信用体系建设的深入推进，纳税信用在四川企业经营活动中的价值持续凸显。从最初单 纯的办税便利，到如今成为获取融资、赢得订单的重要筹码，纳税信用正在从"软约束"到"硬实力"转 变，纳税信用体系建设也将成为促进企业转型升级、推动经济提质增效的重要抓手。(完) （文章来源：中国新闻网） 中新网成都5月6日电 (刘忠俊程思雨蔡雅芸)国家税务总局四川省税务局6日提供的最新数据显示，2024 年四川纳入信用评价的纳税人达253.9万户，较2023年增加20.63万户。其中，A级纳税人数量 ...

如皋市税务局将持续为A级纳税人开辟绿色办税通道，实现各类涉税事项优先办理，涉税优惠"随报随 审"，充分发挥企业纳税信用评价结果对企业的正向激励和示范效应，使守信企业感受到实实在在的获 得感，不断引导企业依法纳税、合规经营。（王蓓蓓 王慧连） A级纳税信用等级给企业带来的"隐形福利"不仅仅止于涉税审批的便捷服务。连续5年获评A级纳税人的 南通康净环保科技有限公司是一家专注于环保设备及其配件研发生产的国家高新技术企业。"信用就是 企业的无形资产。'5连A'不仅助力我们在涉税审批、发票领用、政策享受等方面走上'快车道'，更为促 成商业合作赢得了'加分项'。"企业财务负责人刘小兵举例说，"我们在洽谈业务时往往会主动向客户展 示纳税信用等级，比如上个月参与招标，竞争对手报价更低，但甲方看到我们是A级纳税人后，主动增 加了技术评分权重。去年凭借纳税信用等级'5连A'，我们顺利拿下3笔大额订单，累计金额超600万 元。" 为助力民营企业以税增信、以信换"金"，营造公平、透明的税收营商环境，国家税务总局如皋市税务局 积极构建"动态监测+预警前置"信用管理机制，推动经营主体从源头减少失信、失信后及时修复，提升 纳税信用级别。 ...

欢迎扫描下方二维码关注： APP端查询路径 1 登录电子税务局APP后点击【首页】- 【纳税信用管理】。 음 © 浙江 Q 功能名称 o 办税进度及结果信 纳税信用管理 息查询 Q 涉税查询 维护重要办税信息 12 = l O 全量发票查 延期申报申 信息报告及 更多 询 变更 请 新手办税综合辅导 ★ 为你推荐 更多内容> 国家税务总局 人力资源社会保 ... 国家税务总局 人力资源社会保障部 农业 农村部 教育部 退役军人事务部关于重.. Q O 三 I B 我的 2 进入后显示企业开办至今所有年度纳 税信用评价结果。 < 纳税信用查询及调整 查询结果 2025年 > 评价结果 无评价结果 2024年 评价结果 B 级 2023年 评价结果 B 级 3 点击进入相应年度,即可查看2024年 度的纳税信用评价情况。 如果已查询到2024年度纳税信 用评价结果,发现被扣分了,能 W = 114 7 年度纳税信用评价结果发布后 纳税人可以通过以下途径维护自 身纳税信用。 ] 1.补评。纳税人因不参加评价情形 解除,或对当期未予评价有异议的, 向主管税务机关申请补评。 | 2.复评。纳税人对2024年度纳税信 用 ...

作者：王柠 刘海雯 来源浙江税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 欢迎扫描下方二维码关注： 供稿：温州市龙湾区局 ...

03:25 新华网广州4月29日电（黄玫 高畅 卢鉴）"税务合规是我们创新发展的'助推器'""纳税信用已成为公司重要资产""合规经营是企业抵御风险的'防火墙'"……近 日，多家企业负责人在"合规经营 诚信纳税——看税收走基层"主题网评活动中对新华网表示。 新华网在广州、深圳、珠海等地调研中发现，在全国上下都积极宣传"税收·法治·公平"，营造"守信激励、失信惩戒"氛围之时，广东经营主体诚信纳税、合 规经营意识不断增强，税务部门持续运用数字化新技术，引导企业防范风险，税企携手在构建新型税企关系的过程中，不断筑牢经济高质量发展之基。 在纳税信用连续5年被评为A级信用级别 的乐聚（深圳）机器人技术有限公司，其财务总监黄益武说："在高研发投入与商业化回报周期长的双重挑战下，税 务部门精准推送了增值税软件即征即退等一系列减税降费政策，这些成为企业改善现金流的有效助力。通过享受政策，我们能将更多资金投入大模型融合等 核心技术研发，加速人形机器人在家庭陪护等场景的落地验证。" 2024年，广东（不含深圳），目前纳税信用A级纳税人企业达37.9万户，同比增长15.3%，深圳市纳税信用A级纳税人17.08万户，同比增长11.4% ...

欢迎扫描下方二维码关注： 2024年度个人所得税综合所得汇算清缴已经开始啦！为了帮助大家更直观、便捷、准确地了解个人所得税App的业务操作流程，特推 出"手把手教您"系列视频，讲解汇算过程中常见的操作流程和注意事项。今天就来教您： 享受子女教育专项附加扣除 敲黑板 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照 每个子女 每月2000元 的标准定额扣除。 注意： 纳税人子女由3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除到子女教育专项附加扣除需 新增 一条专项附加扣除信息。 子女教育专项附加扣除 具体政策规定如下 详细操作步骤请往下看 ↓↓↓ 登录个人所得税App，进入填报界面 01 登录个人所得税App，点击首页【专项附加扣除】，选择【子女教育】，选择扣除年度后点击【确认】。准备好子女教育信息和子女、配偶身份 证件号码后，点击【准备完毕，进入填报】。 左右滑动查看更多 确认本人信息无误后， 根据实际情况填写配偶信息，【配偶情况】选择"有/无配偶"。 若选"无配偶"，可直接点击【下一步】。若选"有配偶"，在您之前填写过配偶信息的情况下，可在【选择配偶】处进行选择； 但如果您之前未 添加过对应的配偶信息，则需要点击【添加配偶信 ...

2023年，最高人民法院和市场监管总局先后加入常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制，机制成员单位 由6部门拓展至8部门，形成了从行政执法到刑事司法全链条、一体化打击涉税违法犯罪的工作新格局。 税务、公安、法院、检察、人民银行、海关、市场监管、外汇管理8部门常态化打击涉税违法犯罪工作 机制持续完善，通过跨部门跨区域数据共享，精准有效打击涉税违法行为。 让守信者"一路绿灯"，失信者"寸步难行"，不可能靠税务部门"单打独斗"。面对涉税违法行为的复杂多 样性，只有多方协同才能让依法纳税的"信用围栏"扎紧扎牢。 近期，深圳海关风控分局对辖区出口企业进行态势分析时发现，深圳市祥云通盛贸易有限公司等10户深 圳企业异地出口铬铁等货物金额激增，随即将线索移交至深圳市税务局稽查局进行共同研判。经查发 现，张某等人为真实货主，10户空壳企业实则是其借壳出口、偷逃税款的作案工具。深圳市税务局稽查 局在海关缉私、外汇等部门的帮助下，开展多部门联合收网行动，将涉案犯罪嫌疑人一网打尽。如此复 杂隐蔽的作案方式，倘若没有多方配合、精准查办，违法人员仍可能逍遥法外。 "多部门联合治税对于打击税收违法行为，提升纳税人的纳税信用，完善税收征管体制 ...