记者 辛圆 据央视新闻周二发布消息，《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称《条例》）公布，自2026 年1月1日起施行。条例共6章54条，对增值税法规定的各项税制要素进行了细化和明确。 在细化纳税人和征税范围方面，《条例》细化了增值税法规定的应税交易货物、服务、无形资产、不动 产的范围；进一步明确纳税人中的单位和个人、一般纳税人和小规模纳税人的标准，以及服务、无形资 产在境内消费的具体情形。 在适用税率方面，《条例》进一步明确适用零税率的出口货物范围，以及跨境销售服务、无形资产适用 零税率的具体情形；明确一项应税交易涉及两个以上税率、征收率时适用税率和征收率的原则。 《条例》同时确定了不同情形应纳税额计算方法，对增值税扣税凭证的具体种类和进项税额具体抵扣办 法作出规定；细化税务机关核定纳税人销售额的方法，并对特殊情形下进项税额的抵扣规则予以明确。 在完善税收优惠方面，《条例》明确增值税法中各类免征增值税项目的具体标准，并规定增值税优惠政 策的适用范围、标准、条件等应当依法及时向社会公开，同时要求国务院财政、税务主管部门适时评估 增值税优惠政策执行效果，及时报请国务院予以调整完善。 除上述四个方面，《条例 ...

Core Viewpoint - The article provides an overview of the Value-Added Tax (VAT) law in China, detailing the calculation methods for taxable amounts, including the general and simplified methods, as well as the definitions of sales amounts, output tax, and input tax [3][4][10]. Group 1: VAT Calculation Methods - Under the general taxation method, the taxable amount is calculated as the output tax minus the input tax for the current period [3]. - Under the simplified taxation method, the taxable amount is calculated as the sales amount multiplied by the applicable tax rate [4]. Group 2: Output Tax and Input Tax - Output tax is defined as the VAT amount calculated based on the sales amount multiplied by the tax rate for taxable transactions [6]. - Input tax refers to the VAT amount paid or borne by taxpayers when purchasing goods, services, intangible assets, or real estate [7]. - Taxpayers must deduct input tax from output tax based on valid VAT deduction certificates as stipulated by laws and regulations [8]. Group 3: Sales Amount - The sales amount is defined as the total price obtained from taxable transactions, including both monetary and non-monetary forms of economic benefits, excluding the output tax calculated under the general taxation method and the taxable amount calculated under the simplified method [10]. - Sales amounts must be calculated in Renminbi, and if settled in foreign currencies, they must be converted to Renminbi [11].

欢迎扫描下方二维码关注： 来源：北京税务 增值税法 系列宣传 法定免税项目及注意事项 一、法定的免税项目 根据《中华人民共和国增值税法》第四章第二十四条规定， 下列项目免征增值税 ： （一） 农业生产者销售的自产农产品，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业 务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治 ； （九） 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票 收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入 。 前款规定的免税项目具体标准由国务院规定 。 二、注意事项 《中华人民共和国增值税法》第四章第二十六条、第二十七条规定 ： 12月1日 -- 12月31日纳税人需通过个 税APP,对次年享受个税专项附加扣除的内容 进行确认或填报。 为帮助纳税人及时享受优惠,小编梳理了 7项个税专项附加扣除政策要点及常见热点问 题,今天我们一起来学习 -- 子女教育篇。 纳税人兼营增值税优惠项目的，应当单独核算增值税优惠项目的销售额；未单独核算的项目，不得享受税收优惠 。 纳税人可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在三十六个月内不得享受该项税收优惠， 小规模 ...

Group 1 - The article outlines the provisions under the "Value-Added Tax Law of the People's Republic of China" that specify circumstances under which value-added tax is not levied [4] - It states that services provided by employees to their employers for which they receive wages or salaries are not subject to value-added tax [4] - The article also mentions that administrative and institutional fees, government funds, compensation received due to legal requisition, and interest income from deposits are exempt from value-added tax [4]

Core Viewpoint - The article discusses the provisions of the Value-Added Tax (VAT) Law in China, specifically focusing on the concept of "deemed taxable transactions" and the criteria for determining sales amounts in such cases [3][4]. Group 1: Deemed Taxable Transactions - Taxpayers are required to pay VAT when they engage in deemed taxable transactions, which include the following scenarios: 1. Units and individual businesses using self-produced or commissioned processed goods for collective welfare or personal consumption 2. Units and individual businesses transferring goods without compensation 3. Units and individuals transferring intangible assets, real estate, or financial products without compensation [3]. Group 2: Determining Sales Amounts - For deemed taxable transactions where the sales amount is in non-monetary form, taxpayers must determine the sales amount based on market prices as stipulated in the VAT Law [4].

Core Viewpoint - The implementation of the Value-Added Tax (VAT) Law in China is progressing rapidly, with the draft regulations approved to support its official enforcement starting January 1, 2026, which is crucial for ensuring a fair competitive environment and protecting taxpayer rights [1][2]. Group 1: Legislative Process and Implementation - The State Council approved the draft implementation regulations for the VAT Law, marking a significant step towards its practical application [1]. - The VAT Law, which is set to be officially implemented on January 1, 2026, was passed after extensive public consultation and revisions [1]. - The VAT is the largest tax category in China, accounting for approximately 38% of total tax revenue, with an estimated revenue of 6.57 trillion yuan in 2024 [1]. Group 2: Regulatory Framework and Taxpayer Impact - The draft regulations aim to clarify rules and establish boundaries, addressing operational challenges in the implementation of the VAT Law [2]. - The draft includes six chapters and 57 articles, covering key areas such as tax rates, taxable amounts, tax incentives, and collection management, ensuring the existing tax burden remains stable [2]. - The transitional period of about one year is designed to allow for the development of supporting policies and clear operational guidelines to facilitate a smooth transition from the old to the new tax system [3].

2026年起增值税法将正式实施，而其重要配套法规也将出台。 12月19日，国务院常务会议审议通过《中华人民共和国增值税法实施条例（草案）》，指出要有力保障 增值税法顺利实施，做实做细法律普及、操作指引等工作，确保纳税人有法可依、税务机关执法有据， 切实保护纳税人权益，营造公平竞争环境。 12月上旬第一财经《增值税法即将施行，实施条例有望尽快出台》一文，预计增值税法实施条例最快有 望在年底前出台。而此次国务院常务会议审议通过了这一条例，意味着增值税法实施条例即将出台，以 配合明年起正式实施的增值税法。 上海交通大学财税法研究中心副主任王桦宇告诉第一财经，增值税法实施条例对增值税法有关规定进一 步细化和明确，与其共同形成配套衔接的增值税制度体系，为增值税法的顺利实施提供了更细致的规范 保障。 上述增值税条例（征求意见稿）明确了部分政策执行细节。比如，实务中对混合销售行为如何确定主要 业务具体适用增值税税率问题，增值税条例（意见稿）明确，按照主要业务适用税率、征收率的一项应 税交易，应同时符合以下条件：一项应税交易中包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务。业务之间 具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易 ...

2025.12. 20 本文字数：1299，阅读时长大约2分钟 作者 | 第一财经 陈益刊 2026年起增值税法将正式实施，而其重要配套法规也将出台。 12月19日，国务院常务会议审议通过《中华人民共和国增值税法实施条例（草案）》，指出要有力保障增值税法顺利实施，做实做细法律普及、操作指 引等工作，确保纳税人有法可依、税务机关执法有据，切实保护纳税人权益，营造公平竞争环境。 12月上旬第一财经《增值税法即将施行，实施条例有望尽快出台》一文，预计增值税法实施条例最快有望在年底前出台。而此次国务院常务会议审议通 过了这一条例，意味着增值税法实施条例即将出台，以配合明年起正式实施的增值税法。 上述增值税条例（征求意见稿）明确了部分政策执行细节。比如，实务中对混合销售行为如何确定主要业务具体适用增值税税率问题，增值税条例（意见 稿）明确，按照主要业务适用税率、征收率的一项应税交易，应同时符合以下条件：一项应税交易中包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务。业务之 间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。 中国政法大学财税法研究中心主任施正 ...

2026年起增值税法将正式实施，而其重要配套法规也将出台。 12月19日，国务院常务会议审议通过《中华人民共和国增值税法实施条例（草案）》，指出要有力保障 增值税法顺利实施，做实做细法律普及、操作指引等工作，确保纳税人有法可依、税务机关执法有据， 切实保护纳税人权益，营造公平竞争环境。 截至发稿前增值税法实施条例全文尚未公开。不过今年8月财政部、税务总局公开了《中华人民共和国 增值税法实施条例（征求意见稿）》，这一条例包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附 则等六章五十七条内容。 上述增值税条例（征求意见稿）明确了部分政策执行细节。比如，实务中对混合销售行为如何确定主要 业务具体适用增值税税率问题，增值税条例（意见稿）明确，按照主要业务适用税率、征收率的一项应 税交易，应同时符合以下条件：一项应税交易中包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务。业务之间 具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补 充，并以主要业务的发生为前提。 中国政法大学财税法研究中心主任施正文此前告诉第一财经，这意味着未来主要业务判断更加注重交易 实质和目的，而不是目前多采取的按照主 ...

增值税法实施条例获国务院常务会议通过，即将出台 2026年起增值税法将正式实施，而其重要配套法规也将出台。 12月19日，国务院常务会议审议通过《中华人民共和国增值税法实施条例（草案）》，指出要有力保障 增值税法顺利实施，做实做细法律普及、操作指引等工作，确保纳税人有法可依、税务机关执法有据， 切实保护纳税人权益，营造公平竞争环境。 12月上旬第一财经《增值税法即将施行，实施条例有望尽快出台》一文，预计增值税法实施条例最快有 望在年底前出台。而此次国务院常务会议审议通过了这一条例，意味着增值税法实施条例即将出台，以 配合明年起正式实施的增值税法。 上海交通大学财税法研究中心副主任王桦宇告诉第一财经，增值税法实施条例对增值税法有关规定进一 步细化和明确，与其共同形成配套衔接的增值税制度体系，为增值税法的顺利实施提供了更细致的规范 保障。 "增值税实施条例将增强规则确定性，为市场主体投资经营提供稳定预期，并提高征管可操作性，为税 务机关依法征税明确具体口径。另外条例还推动纳税便利化，为纳税人合规申报打造更优营商环 境。"王桦宇说。 截至发稿前增值税法实施条例全文尚未公开。不过今年8月财政部、税务总局公开了《中华人 ...