欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 供稿：北京门头沟税务 开心是开心,可这奖金的计税 方式,我怎么都搞不明白。 别愁啦! 全年一次性奖金有 两种计税方式哦! 成 車薄计税 并入综合所得计税 望独计税 0 7 居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家 税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等 计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发 〔2005〕9 号)规定的,在 2027年 12月 31 日前, 不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除 以 12个月得到的数额,按照《财政部 税务总局 关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策 的公告》(财政部 税务总局公告 2023年第 30 号) 所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税 率和速算扣除数,单独计算纳税。 计算公式为: 全年一次性× 适用税率 - 速算扣除数 应纳税额= > > 按月换算后的综合所得税率表 < << | 织数 | 全月应纳税所得额 | | 税率(%) 速算扣除数 | | --- | --- | --- | --- | | 1 | 不超过3000元的 | 3 | 0 | | 2 | 超过3000元至12000元的部分 | 10 | 2 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 浅川同康工资 五种情况分析清楚! 个人所得税综合所得年度汇算是在平时已预缴税 款的基础上"查遗补漏，汇总收支，按年算账， 多退少补"，这里为大家总结了工资一样但是综 合所得年度汇算结果却截然不同的五种情况，一 起来看一下。 【多交后退】和【少交后补】 个人所得税综合所得年度汇算结果是退税还是补 税，并不是单纯由工资决定，而是由上一年度单位预 扣预缴的税款是多缴还是少缴决定的。 举例 比如小张上一年度由公司累计预扣预缴了1800 元，小李预扣预缴了1000元，汇算结果显示他俩年度 应纳税额都是1600元，那么小张可以申请退税200元， 小李则需要补税600元，其实他俩实际最终纳税是一样 的，只是一个是先交后退，一个是少交后补，殊途同 归。纳税人更应该关注最终实际缴纳的税额。 二、专项附加扣除申报方式不同 看了情况一，是不是很疑惑，为什么他们俩应纳 税额一样，预扣预缴金额却不一样呢？这有可能 是两个人选择的专项附加扣除申报方式不同。 专项附加扣除申报方式有"扣缴义务人申报"和 "自行申报"两种，如果选择了"扣缴义务人申 报"，单位按月预扣预缴时会减除专项附加扣除后计 算税款；如果选择了" ...

那到底应该选择单独计税还是合并计税？最简单的方法是，大家进入"个人所得税"APP办理个税汇算 中，分别选择单独计税和并入综合所得计税进行试算，对比两种方式的退补税金额，选择补税更少或者 退税更多的方式。 2024年度已依法预缴个人所得税的纳税人，并且符合下列情形之一的，不需要办理汇算清缴，具体包 括：汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；汇算清缴补税金额不超过400元的；已预缴 税额与汇算清缴实际应纳税额一致的；符合汇算清缴退税条件但不申请退税的。 需要提醒的是，市民不要轻信网络流传的所谓"节税秘笈"，虚假填报子女教育、继续教育、大病医疗、 住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护七项专项附加扣除项目企图蒙混过关。近日，税务部 门已集中曝光一批自然人纳税人未依法办理个人所得税综合所得汇算被查处案件。如果个税偷税行为一 经查实，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，除补缴税款、滞纳金外，还将面临0.5至5倍罚款， 构成犯罪的，则要依法追究刑事责任，其代价远超所谓的"节税"收益。(牟馨馨) 来源：重庆市税务局 2024年度个人所得税综合所得汇算清缴进入倒计时。根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源：深圳税务 供稿：盐田区税务局 编发：纳税服务和宣传中心 来源深圳税务 欢迎扫描下方二维码关注： | 案例一 | 网 结论 | | --- | --- | | 年收入8万+年终奖4.8万 | | | 合并计税:约缴税 4280元 | 合并计税 | | 单独计税:约缴税 5190 元 | 更划算! | | 案例二 | 网 结论 | | 年收入30万 + 年终奖24万 合并计税:约缴税 91080元 | 单独计税 更划算! | | 单独计税: 约缴税 77670元 | | | △ 1.务必用个税APP试算,无统一最优解。 | | | △ 2.一个纳税年度内仅限使用一次单独计税。 | | | 级数 | 应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 | | --- | --- | --- | --- | | 1 | 不超过3000元 | 3 | 0 | | 2 | 超过3000元至 12000元的部分 | 10 | 210 | | 3 | 超过12000元至 25000元的部分 | 20 | 1410 | | 4 | 超过25000元至 35000元的部分 | 25 | 2660 | | ...

个税汇算清缴是对2024年的个税进行多退少补，上一年度多缴税的，可以自行选择申请退税；存在少缴税的，那就要进行补税。 需要特别提醒的是，应补税逾期未办理申报的，税务部门将依法追缴税款，加收滞纳金，并在其个人所得税纳税记录中予以标 注，影响个人的纳税信用。此外，任何声称可以"快速退税"或"多退税"的都是诈骗，千万不要点击来路不明的"退税链接"，以免 遭受损失。值得留意的还有，如2024年度已依法预缴个人所得税，且年度综合所得收入不超过12万元或者年度汇算应补税金额不 超过400元或者不申请年度汇算退税，可免于办理汇算申报。 个税汇算申报进入倒计时。根据国家税务总局规定，2024年个税汇算时间为2025年3月1日至6月30日。还没有办理退税或补税，市 民可登录"个人所得税"APP办理，系统将自动计算出应补或应退的税款。 一次性奖金计税方式：选对自己更划算的方式 另外，影响着退税及补税金额的一个关键选择，是全年一次性奖金的计税方式选择。 根据现行政策，居民个人取得的全年一次性奖金有两种计税方式，即单独计税和并入综合所得计税。单独计税是年终奖和工资分 开，分别计算该交多少税；合并计税是年终奖和工资合并，按总收入一共来 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ↑ 点击上方 " 蓝色柳林财税室 " 关注我们 在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办 法只允许采用一次。 全年一次性奖金单独计税具体应该怎么计算, 我该怎么判断选择哪种计税方式更划算? 选择单独计税时,以全年一次性奖金收入除以12 个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表, 确定适用税率和速算扣除数,计算应纳税额。 室例说明 小张全年工资20万元,全年一次性奖金2.4万元 (无其他收入),假设可享受三险一金、赡养老人等扣; :除共4.4万元。在年度汇算时,他有两种选择: 1.合并计税 1计算应纳税所得额: (工资 +一次性奖金)-6万元减除费用-扣除项目等 (200000+24000)–60000–44000= 120000元 2计算应纳税额: 按照综合所得年度税率表,120000元应纳税所得额适用 10%的税率 120000 x 10%–2520= 9480元 2.单独计税 1计算工资的应纳税所得额: 工资-6万元减除费用-扣除项目等 200000-60000-44000= 96000元 2计算工资的应纳税额: 按照综合所得年度税率表,96000元应纳税所得额适用 10 ...

纳税人小A于2024年1月入职新公司， 2024年度获得2次年终奖奖励，一笔是 前公司年终奖于 1月 发放，金额为1万元 ； 另一笔是现公司于 12月 发放，金额为 3万元 。 一天下午，小A正在手机上通过个人所得税App办理个人所得税年度汇算，当 看到"应补税额"的字眼时： 纳税人小A 明明都是"年终奖"，怎么我就要补税？ 申税小微来解答！全年一次性奖金单独计税办法 在一个纳税年度内， 对每一个纳税人，只允许采用一次。 当纳税人本年度有多笔年终奖预缴时 选择了单独计税，但汇算清缴时只允许一笔年终奖单独计税时，可能就需 要补税啦！ 欢迎扫描下方二维码关注： 计算公式为： 案例解析 小A任职的两家公司在预缴申报时，都按照" 全年一次性奖金单独计税 "进行 了申报，适用3%税率，分别缴纳个税300元及900元。 小A本年度工资薪金收入共计20万元（不含年终奖，无其他收入），已预缴 个税7480元。 但实际小A只能选择其中一笔年终奖进行单独计税，另一笔需并入综合所得 合并计税。 如果小A选择1月发放的那一笔1万元并入综合所得： 那么2024年度并入综合所得收入额为20+1=21万元，扣除基本减除费用6万元 和专项扣 ...