欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 去年年底，公司预提了绩效奖金，但是今年才实际发放出去，汇算清缴时可以税前扣除吗？ 具体是什么时间进行发放的呢？ 张老板： 今年5月份发放的。 您这笔绩效奖金属于在汇算清缴之前发放的，也就是2025年5月31日之前，因此是可以在汇缴年度进行税 前扣除的。 【政策依据】 《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务 总局公告2015年第34号）第二条规定：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已 预提 汇缴年度工 资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。 张老板： 如果是5月31日之后发放的，是不是只能等到次年进行税前扣除了？ 没错，若是汇算清缴之后发放的，则应在实际发放年度扣除。 【举例说明】 某公司2024年12月预提100万年终奖，2025年5月31日前实际发放80万元，剩余20万元未发 放，那么实际发放的80万元可以在2024年度扣除，未发放的20万元需 纳税调增 。 下一期带你了解更多税前扣除系列知识！ 来源：国家税务总局烟台市税务局 国家税务总局烟台市牟平区税务局 编发：国家税务总局山东省税务局办公室 编审：邵洋洋 李国秀 责编：桑 军 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 哦哦，要实际发生，与生产经营活动相关，且合理。 没错，而且要注意的是，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关 申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 张老板： 张老板： 企业的损失类支出要怎么申报？ 首先，我们要明确什么是损失类支出。损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资 产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等 不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 张老板： 元。 企业可以在税前扣除的存货损失为100-60=40万元，需填报企业所得税年度纳税申报表 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》并留存备查资料。 下一期带你了解更多税前扣除系列知识！ 也就是我们资产有损失时要向税务局申报后才能税前扣除。 可以这样理解，让我们看看税法中是怎么规定的。 【政策依据】 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条规定：企业所得 税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁 损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的 损失以及其他损失。 《国家税务总局关于发布〈企 ...

Core Viewpoint - The article discusses various tax deduction policies related to employee welfare expenses, sponsorship expenditures, and the treatment of prior year unclaimed deductions under corporate income tax regulations in China [3][4][5][6][13]. Group 1: Employee Welfare Expenses - Employee subsidies for direct relatives' medical expenses can be deducted as employee welfare expenses, provided they do not exceed 14% of the total salary expenses [3]. - The definition of employee welfare expenses includes various subsidies and non-monetary benefits such as medical expenses for employees and their dependents, heating subsidies, and transportation allowances [3][4]. Group 2: Sponsorship Expenditures - Sponsorship expenditures related to third-party activities can be classified as advertising and promotional expenses if they serve to promote the company's image and are directly related to income generation [6]. - Non-advertising sponsorship expenditures that are unrelated to business operations cannot be deducted from taxable income [6]. Group 3: Prior Year Unclaimed Deductions - Companies can claim previously unclaimed deductible expenses for corporate income tax, but the claim must be made within five years from the year of discovery [9][10]. - The five-year period for claiming unclaimed deductions starts from the year prior to the year in which the expense was discovered [10]. Group 4: R&D Expense Deductions - Certain costs associated with R&D activities, such as intellectual property application fees and related expenses, can be additionally deducted, but the total amount cannot exceed 10% of the total R&D expenses eligible for deduction [11][12]. Group 5: Small and Micro Enterprises - Small and micro enterprises can benefit from income tax preferential policies, but these policies apply only to profitable enterprises, as losses can be carried forward to offset future taxable income [13].

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 琪琪，关于上期内容，我还有疑惑。 您说。 张老板： 当时只关注税金了，其他介绍到的"成本、费用、损失和其他支出"，这些也是可以在计算应纳税所得额时 扣除的吗？ 这题我会！是可以扣除的，但前提是：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。 张老板： 都包含什么？ 1.成本： 包括直接费用和 间接费用 ，如原材料、燃料、动力等消耗及商品进价成本等。 2.费用： 涵盖销 售费用、管理费用和财务费用，如广告费、劳动保险费、利息净支出等。 3.损失： 包括营业外支出、自 然灾害或意外事故损失等。此外，还有特定的扣除项目如工资薪金支出、社会保险费等。 【政策依据】 1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十九条规定：企业所得税法第八条所称成 本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。2.《中华人民共和 国企业所得税法实施条例》第三十条规定：企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发 生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。3.《中华人民共和国企业所得税法 实施条例》第三十二条规定：企业所得税法第八条所称损失，是 ...

Core Viewpoint - The article discusses the timing for obtaining valid tax deduction certificates for corporate expenses, emphasizing the importance of acquiring these certificates before the annual corporate income tax settlement period ends, specifically by May 31 of the following year [3][5]. Summary by Sections Tax Deduction Timing - Companies should obtain valid tax deduction certificates before the end of the corporate income tax settlement period, which is by May 31 of the following year [3][5]. - An example is provided where Company A incurs a service fee of 50,000 yuan in December 2024 and must obtain the appropriate invoice by May 31, 2025, to deduct this expense from their taxable income [3]. Policy Basis - The article references the "Management Measures for Tax Deduction Certificates" issued by the State Administration of Taxation, which outlines the requirement for companies to secure these certificates within the specified timeframe [5]. Related Links - The article includes links to additional resources on tax deduction topics, such as the differences between internal and external certificates, and the classification of revenue and capital expenditures [5].

Core Viewpoint - The article emphasizes the importance of maintaining proper documentation related to tax deduction vouchers, highlighting that having these vouchers alone does not guarantee tax deductions without supporting evidence [3][9]. Group 1: Tax Deduction Vouchers - Tax deduction vouchers are essential proof documents, but companies must also retain related materials to verify the authenticity of these vouchers [3][4]. - Related materials include contracts, payment vouchers, and other documents that, while not tax deduction vouchers themselves, substantiate the validity of the vouchers [4][6]. Group 2: Principles of Management - The management of tax deduction vouchers should adhere to the principles of authenticity, legality, and relevance [6][9]. - Authenticity means that the vouchers reflect real economic activities and that the expenses have actually occurred [9]. - Legality refers to the vouchers conforming to national laws and regulations [9]. - Relevance indicates that the vouchers are directly related to the expenses they represent and have evidential power [6][9]. Group 3: Regulatory Framework - According to the National Taxation Administration's announcement, companies are required to keep related materials to validate the authenticity of tax deduction vouchers [9].

欢迎扫描下方二维码关注： 支持单位：北京税务 011111111 可以，这个必须报，除 了要准备相关的资料 , 存货损失的额度也要算 准了。 你这个扣除的金额 不对，不是500万 我已经算好了，账 元，是200万元。 目也已经登了，您 看一下。 1 0 500万 啊,存货损失就是 500万元啊? 50000000 保险金300万元 n 2017 E Fr 0016 这批货我们是上了保险的, 当时保险公司给我们核定的 赔偿金额是300万元，所以 申报税前扣除的金额应该把 保险赔偿的金额减掉，不然 就多扣了，税务局会要求我 们纳税调整的。 明白啦,那我们需要 准备哪些材料? 存货报废、毁损损失需 准备以下证据材料备查: 存货计税成本的确定依据 企业内部关于存货报废、 毁损、变质、残值情况说 明及核销资料; 保险公司赔偿情况说明 该项损失数额较大的(指占企业 该类资产计税成本10%以上, 或减少当年应纳税所得、增加 号损10%以上),还应有专业 技术鉴定意见或法定资质中介 机构出具的专项报告等。这些 材料你先准备一下。 好的,吴总,我尽快把 这些材料准备齐全。 E-美观定请查阅以下政策 0 6 来源 国家税务总局 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 在企业日常经营里，像购置固定资产、开展长期项目研发，还有支付员工工资这些支 出，具体要怎么进行税前扣除呢？ 想要弄明白这个问题，首先要搞懂" 收益性支出 "与"资本性支出"两个概念。 让我们看看税法中是怎么规定的。 【政策依据】 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条规定：企业发生 的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支 出应当分期扣除或者计入有关 资产成本 ，不得在发生当期直接扣除。 张老板： "收益性支出"和"资本性支出"？这是什么意思？ 企业所发生的与取得收入有关的、合理的支出，所可能带来的经济利益的实现不一定都 是即时的。 收益性支出是指企业支出的效益仅及 于本纳税年度的支出； 资本性支出 是 指企业支出的效益及于 本纳税年度和以后纳税年度的支出。 【举例说明】 比如，企业给职工的工资支出，支出的效益仅与本纳税年度有关，应作 为收益性支出；企业购建固定资产的支出，支出的效益会通过固定资产的不断使用逐步 回收，支出的效益不仅与本纳税年度相关，也与以后纳税年度相关。 张老板： 我懂了，所以资本性支出是不能像收益性支出一样一 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 经常听到"税前扣除"这个词，不太理解是什么意思。听说它能减少纳 税金额？ 关于"税前扣除"，各位老板、会计、打工人一定要好好学习，因为它 关系到我们的切身利益。今天我们来了解下企业所得税的税前扣除 吧。 【政策依据】 依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企 业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税 金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 张老板： 能举个例子吗？ 想要明白什么是税前扣除，首先要搞懂"税前"和"税后"的区别。 所谓"税前"，是指未缴纳税款之前的收入金额，也就是原始形式的收 入，未扣除因纳税而产生的款项。就企业所得税而言，税前利润也就 是企业的利润总额，反映了企业在一定时期内的经营成果。而"税 后"，是指扣除了相应税款后实际到手的收入，反映的是个人或企业 履行纳税义务后实际拥有的可支配资金。 税前扣除就是指所得税税前扣除项目，拿企业所得税举例，在计算缴 纳企业所得税时，实际发生的成本费用可以在计算利润之前进行扣 除。 让我们看看税法中是怎么解释的。 【举例说明】 比如说你们公司的月销售额是100万，但是拿到了70万 的成 ...