文/梧桐小新 2月14日晚，浙江证监局发布《关于对天健会计师事务所（特殊普通合伙） 及相关人员采取出具警示函措施的决定》。 浙江证监局 牵头对天健所开展合规性检 查，并对部分审计项目进行执业质量检查。 经查， 天健 在内部治理、质量控制体系、独立性管理、项目执业质量方面均存在问题： 1、内部治理方面： 一是合伙人委派、轮换等部分内部制度建设及执行不到位；二是在人事、财务和信息管理等方面未充分实施一体化管理。 2、 质量控制体系方面： 一是风险评估程序执行不到位； 二是部分项目与前任注册会计师沟通程序存在缺陷； 三是部分项目审计业务约定书签署不规范； 四是高风险项目连续承接管理不规范； 五是质控人员的客观性和独立性可能存在不利影响； 六是部分项目质量控制复核不到位； 七是业务咨询底稿记录不 完善； 八是部分审计档案归档存在缺陷； 九是部分项目审计底稿超期归档。 3、 独立性管理方面： 一是个别签字注册会计师未按相关规定进行轮换； 二是个别员工未签署独立性声明； 三是内幕信息知情人管理不规范； 四是个别合 伙人及其主要近亲属、员工违规买卖上市公司股票； 五是同一品牌公司管理不规范，存在利益冲突可能。 4、 项目执 ...