Core Viewpoint - The article discusses the process of retroactively claiming tax deductions for previous years' expenses through proper documentation, specifically focusing on the management of tax deduction vouchers as per the regulations set by the State Administration of Taxation [9]. Group 1: Understanding Vouchers - Vouchers are essential for calculating corporate income tax and must prove that reasonable expenses related to income have occurred, allowing for tax deductions [7]. - Vouchers are categorized into internal and external types, with internal vouchers being self-made by the company and external vouchers obtained from other entities or individuals [7]. Group 2: Retroactive Claims - Companies can retroactively claim tax deductions for expenses from previous years if they obtain the necessary vouchers within a five-year period, as stipulated by the State Administration of Taxation [9]. - An example illustrates that if Company A failed to obtain an invoice for a 1 million yuan expense in 2020 but later received a compliant invoice in 2023, it can still claim the deduction for the 2020 tax year [10].

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 企业发生了一笔成本支出，还没有取得有效凭证，那我在什么时候取得有效凭证可以进行税前扣除呢？ 一般情形下企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前（次年5月31日前）取得税前扣除凭 证。 【举例说明】 举个例子，例如，2024年12月，A企业购买服务发生服务费5万元，在2024年度企业所得税 汇算清缴结束前，也就是2025年5月31日前，取得了符合规定的发票，可以据实在企业所得税税前扣除。 张老板： 这下清楚了！我这就让财务抓紧理顺相关扣除凭证，避免汇算清缴时被动。 让我们看看税法中是怎么规定的。 编发：国家税务总局山东省税务局办公室 责编：桑 军 来源 山东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 【政策依据】 《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公 告2018年第28号）第六条规定：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭 下一期带您了解更多税前扣除系列知识！ 相关链接 | (08). 涉税名词一起学 | 税前扣除系列（6） | 不同增值税应税项目对扣除凭证的具体要求是什么？ | | --- | --- | -- ...

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 前边提到过，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。那么，有了税前扣除凭证就一定能税前扣 除吗？ 张老板问到关键了！税前扣除凭证是必备的证明资料，企业还应留存备查"与税前扣除凭证相关的资料"， 以证实税前扣除凭证的真实性。 【 举例说明 】 比如企业在经营活动、经济往来中的合同协议、付款凭证等相关资料，这些资料不属于税前扣除凭证，但 属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料，企业也应按照法律、法规等相关规 定，履行保管责任，以备包括税务机关在内的有关部门、机构或者人员核实。 张老板： 也就是我的支出要保证真实、税前扣除凭证要来源正规，而且支出和凭证还要对上号。 张老板： 我明白了，与税前扣除凭证相关的资料也要收集完整并妥善保存。 没错！税前扣除凭证在管理中要遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济 业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规 定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。 可以这样理解。让我们看看税法中是怎么规定的。 【政策依据】 《国家税务总局关于发 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 就前扣除凭证有哪些 SEAN 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和 外部凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、费 用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内 部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、 法规等相关规定。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他 事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其 支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸 质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、 收款凭证、分割单等。 企业应在什么时间取得 税前扣除凭证? 企业应在当年度企业所得税法规定的汇 算清缴期结束前取得税前扣除凭证。 境内支出需要取得什 么税前扣除凭证? 企业在境内发生的支出项目属于增值税 应税项目（以下简称"应税项目"）的，对方 为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以 发票（包括按照规定由税务机关代开的发票） 作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务 登记的单位或者从事小额零星经营业务的个 人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭 证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应 载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支 出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标准 是个人从事应税项目经营业务 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 时间要求 企业是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。 税前扣除凭证在管理中遵循 真实性、合法性、关联性 原则。 遵循原则 凭证类型 税前扣除凭证按照来源分为 内部凭证 和 外部凭证 。 企业所得税税前扣除凭证 企业所得税税前扣除凭证是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入 有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。 2024年度企业所得税汇算清缴正在进行，按照政策规定，企业发生支出，应取得税前 扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。关于企业所得税税前 扣除凭证，这些知识点要掌握↓ 留存资料 企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括 合同协议、支出依据、付款凭证 等留存备 查，以证实税前扣除凭证的真实性。 注意事项 1.企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合 规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证， 不得作为税前扣 除凭证 。 2.企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照规定 提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出 不得在发 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 成本费用支出的合法凭证是企业所得税税前扣除的重要依据。但在实际经营中，有一些成本费用无法及时取得税前扣除凭证，那该如何处理呢 小编整理了企业所得税税前扣除凭证知识讲解，一起来看看吧！ 一、什么是税前扣除凭证？ 税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。这里 的企业是指企业所得税法及其实施条例所规定的居民企业和非居民企业。 三、凭证类型有哪些？ 根据税前扣除凭证的取得来源，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》将其分为内部凭证和外部凭证。 ●内部凭证： 是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 ●外部凭证： 是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发 票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。 四、取得税前扣除凭证的时间要求 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。但不同阶段有不同的处理方式： ★汇算清缴期结束前： 企业应当取 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ATTLE COLLECT THE CONTRACT THE CONTRACT THE CONTRACT THE CONTRACT CONTRACT CONTRACT CONTRACT CONTRACT CONTRACT CONTRACT CONTRACT CONTRACT CARATION CONTRACT CARACT CARACT CA 企业所得税税前扣除凭证是指企业在计算企 业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入 有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣 除的各类凭证。 ▷ 一、适用主体 《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条 例》 规定的居民企业和非居民企业。 二、遵循原则 税前扣除凭证在管理中遵循 关联性 真实性 合法性 原则 是指税前扣除凭证反映的经 济业务真实,且支出已经实 真实性 际发生 是指税前扣除凭证的形式、 来源符合国家法律、法规等 法管 相关规定 是指税前扣除凭证与其反映 的支出相关联且有证明力 ▷ 三、凭证类型 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部 凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、 费用、损失和其他支出核算的会计 原始凭证。 内部凭证的填制和使 ...