中国国际金融股份有限公司 关于合肥晶合集成电路股份有限公司 拟出售及出租资产暨关联交易的核查意见 中国国际金融股份有限公司（以下简称"保荐机构"）作为合肥晶合集成电路股份 有限公司（以下简称"晶合集成"或"公司"）首次公开发行股票并在科创板上市的保荐 机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》《上海证券交易所科创板股票上市规则》 《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》等法律法规的 有关规定，对晶合集成拟出售及出租资产暨关联交易的事项进行了审慎核查，具体核 查情况及意见如下： 一、关联交易概述 （一）本次出售资产的基本情况 根据公司发展战略规划，晶合集成拟将光罩业务通过安徽晶镁光罩有限公司（以 下简称"安徽晶镁"）独立运营，由安徽晶镁建设光罩生产线，专注于 28nm 及以上工 艺节点半导体光罩生产制造。公司拟以非公开协议方式将自行研发的光罩相关技术转 让给安徽晶镁。公司委托北京中企华资产评估有限责任公司对拟转让技术以 2025 年 1 月 31 日为评估基准日进行价值评估，评估价格为人民币 27,732.13 万元（不含税）。经 双方协商，以前述评估结果作为本次技术转让协议的价格依据 ...

Core Viewpoint - The company, Zhuzhou Okoyi Precision Tool Co., Ltd., is increasing its expected daily related transactions for 2025, amounting to 50 million yuan, which is deemed necessary for normal business operations and will not affect the company's independence or harm shareholder interests [1][2]. Group 1: Daily Related Transactions Overview - The company plans to establish a new subsidiary, Okoyi (Shandong) New Energy Technology Co., Ltd., with related parties, completing registration on June 13, 2025 [1]. - The expected transaction amount for 2025 is set at 50 million yuan, which has been unanimously approved by the board of directors [2]. - The independent directors agree that the increase in expected daily related transactions is essential for the company's normal operations and complies with legal regulations [2]. Group 2: Related Parties and Financial Data - The related parties include Jiangsu Ruiqu New Energy Technology Co., Ltd., Yangzhou Xinyong Magnetic Electric Technology Co., Ltd., and others, which hold more than 5% of the new subsidiary [1][14]. - Jiangsu Ruiqu New Energy Technology Co., Ltd. has total assets of 43.0089 million yuan and a net profit of -5.3084 million yuan as of December 31, 2024 [9]. - Yangzhou Xinyong Magnetic Electric Technology Co., Ltd. has total assets of 2.14375 million yuan and a net profit of 0.6769 million yuan as of December 31, 2024 [10]. Group 3: Transaction Details and Impact - The main content of the expected transactions includes purchasing equipment, proprietary technology, and related materials necessary for daily operations [15]. - All transactions will be conducted under written agreements, adhering to fair market pricing principles [15]. - The transactions are expected to positively impact the company's long-term development and will not adversely affect its operational independence or profitability [15].

企业在经营过程中，税收筹划是不可或缺的一环。特别是并购重组，作为企业重要的战略举措，其涉及 的财税事项复杂，令许多财务人员无从下手。 对此，我们分享一个 企业并购重组中的税收优化案例 ，给大家提供思路： 一一一一一一一一、、、、、、、、案案案案案案案案例例例例例例例例背背背背背背背背景景景景景景景景 科技公司的股东包括 自然人（30%）、有限合伙企业（40%）和有限责任公司（30%） 。经过谈 判，双方决定 以换股的形式 进行并购重组，即科技公司的股东用持有的科技公司股权换取上市公司 的股票。 此次并购重组中，科技公司的 估值约为20亿 。 二二二二二二二二、、、、、、、、涉涉涉涉涉涉涉涉税税税税税税税税情情情情情情情情况况况况况况况况分分分分分分分分析析析析析析析析 在换股并购重组过程中，各股东均涉及税收问题： 在股价不高时解散合伙企业，让合伙人 直接持有上市公司股票。 1、自然人股东 ：按照 股权转让所得的20% 缴纳个人所得税。 2、合伙企业： 其自然人合伙人按照 经营所得的5%~35% 缴纳个人所得税。 一家科技公司因其研发的专有技术被一家主板上市公司看中，该上市公司计划收购这家科技公司。 3、有限责 ...