走进山东国泰民安玻璃科技有限公司厂房，只见一排排药用玻璃瓶在生产线上整齐输送，机械臂灵活抓 取搬运，质检区里，AI算法精准识别瑕疵，自动剔除不合格产品……智能化生产线全速运转，现场一 派繁忙景象。据悉，该公司主要生产药用玻璃瓶和药用玻璃管，近年来持续加大智能化生产线建设投入 和智能检测系统研发，以技术创新破解行业检测难题，年均节约成本200万元，大幅提升了生产效率。 "我们原来的设备效率较低，能耗也高，为了提高生产效率、提升数字化和智能化水平，公司决定研发 药用玻璃瓶智能检测系统，进一步提升产品合格率和市场核心竞争力。"国泰民安玻璃科技有限公司经 理王啸介绍，"但是研发费用的归集和扣除业务性强，容易出现争议，疑难问题不少。了解到这一情况 后，税务部门不仅送来政策'大礼包'，还组建专家团队辅导我们合规研发费用归集。去年以来享受了研 发费用加计扣除400多万元，让我们有更多资金部署智能装备，实现工厂智能升级。" 近年来，制造业"智改数转"步入"快车道"，数字经济加快向制造业各领域渗透。为进一步助力企业加 快"智改数转"步伐，国家税务总局东平县税务局聚焦企业发展核心诉求，不断创新举措、优化服务，以 税务合规护航企业 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 基本政策内容 0 1 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再 按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 集成电路企业和 工业母机企业 开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础 上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本 的220%在税前摊销。 享受时点 0 2 （1）企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自身生 产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。 对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产 经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。 （2）企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企 ...

哪些企业能享受"研发费用加计扣除"？ 研发费用加计扣除政策是国家为激励企业科技创新、推动产业升级实施的重要税收优惠政策，对企业降 低研发成本、增强创新活力作用显著。近期，国家税务总局曝光多起违规骗取该政策优惠的偷税案件， 为广大企业规范享受税收优惠释放了强烈警示信号。政策红利如何应享尽享？合规底线又该如何守住？ 针对企业在政策适用中高频关切的上述热点问题，多位财税专家和税务干部进行了系统解读。 针对企业对自身资质能否享受政策的疑虑，江西财经大学财税研究中心主任席卫群表示，政策适用的核 心与企业规模无关，关键在于"研发行为真实性"和"研发费用核算归集的准确性"。根据《财政部 国家 税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号，以下简称 《通知》)规定，除负面清单行业外，会计核算健全、实行查账征收且能准确归集研发费用的居民企业 均可享受优惠；此外，为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动的企业，相关费用也能 加计扣除。 那么，什么是研发费用加计扣除？席卫群介绍，企业为开发新技术、新产品、新工艺所发生的研究开发 费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，可在实际发生额 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 支持单位：国家税务总局广州市税务局 来源 广东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 个税APP如何更换专项附加 扣除的扣除单位? 在个税手机APP中修改专项附 加扣除的扣缴义务人,纳税人 登录个人所得税APP后,依次 点击 【办&查】-【办税】- 专 项附加扣除】-【填报记录】 选择查询年度,进入对应扣除 项目点击【修改】-【修改申报 方式】,选择新的单位,重新 提交即可。注意:在进行修改 专项附加扣除的扣缴义务人 前,先确认新的扣缴单位已在 个税 APP" 任职 受 雇" 处 中 展 现，若无展现，请联系当前任 职单位办税员，其登录自然人 电子税务局(扣缴端) 进入 【人员信息采集】模块,点击 【添加】,任职类型选择"雇 员",如实填写任职时间,报送 成功后个税APP"任职受雇"处 就会显示新单位。 热点问 纳税缴费服务热线 中国 32-10 国家税务总局山西省税务局 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 FRID F 【税费政策】 012 研发投入 研发费用加计扣除政策 涉及税种 ● 企业所得税 优惠内容 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成 无形资产计人当期损益的，在按规定据实扣除的基础 上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日 起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 享受主体 ● 不适用税前加计扣除政策的七类行业企业外 不适用税前加计扣除政策的活动包括： （1）企 业产品（服务）的常规性升级；（2）对某项科研成 果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装 置、产品、服务或知识等； （3）企业在商品化后为 顾客提供的技术支持活动；（4）对现存产品、 服 务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变； （5）市场调查研究、效率调查或管理研究；（6）作 为工业（服务）流 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 关于毕业后灵活就业相关问题，如非全日制用工形式，可以同时打两份工吗？可以月结薪吗？想缴社保怎么办？社保补贴怎么申请？一起 来看看相关解答吧！ 问11 今年刚刚从某高校历史专业毕业的小方，最近开始了他的灵活就业生涯，同时在两家文博机构担任讲解员。两家单位都与小方签订了非全日 制用工合同。像小方这样毕业后即灵活就业，以非全日制用工形式可以同时打两份工吗？ 问 2 今年从某高校小语种专业毕业的小林，最近经学姐介绍，在一家文化传播公司找到了一份译稿校对的工作。双方签订了一个非全日制用工合 同。小林的工作时间为下午1:30-5:30，共4小时，每周二三四五上班，工资80元/小时，每月5日发放工资。小林以为非全日制都是日结薪， 或者一周一结，觉得月结这个支付周期有点长。非全日制用工可以月结薪吗？ 问 3 今年刚刚从某高校美术专业毕业的小冉，最近与一家书画培训机构签订了非全日制用工协议，做绘画方面的教学，工资150元/小时。考虑到 医保和未来养老问题，小冉想为自己缴纳一份社保。像小冉这样毕业后灵活就业的，可以自行缴纳社保吗？ 离校未就业高校毕业生灵活就业社会保险补贴。现在来详细了解一下吧！ 料叫同 ...

Core Viewpoint - The article discusses various expenditures that are not deductible from corporate income tax according to the Corporate Income Tax Law of the People's Republic of China, providing clarity on specific categories of non-deductible expenses [5][19]. Group 1: Non-Deductible Expenditures - According to Article 10 of the Corporate Income Tax Law, the following expenditures are not deductible when calculating taxable income: dividends and bonuses paid to investors, corporate income tax, tax penalties, fines, losses from confiscated property, donations outside specified regulations, sponsorship expenses, unapproved reserve expenditures, and other expenses unrelated to income generation [5]. - Sponsorship expenditures are defined as various non-advertising expenses unrelated to production and business activities [5]. - Unapproved reserve expenditures refer to those that do not meet the criteria set by the State Council's financial and tax authorities regarding asset impairment and risk reserves [5]. Group 2: R&D Expense Deduction Principles - The principle for determining which R&D expenses are not eligible for additional deductions is outlined in the 2015 notice from the Ministry of Finance, State Administration of Taxation, and Ministry of Science and Technology [7]. - Companies whose main business falls under specified industries and whose R&D expenses exceed 50% of their total income (after excluding non-taxable income and investment income) are not eligible for additional deductions [7]. - Activities that do not qualify for tax deductions include routine upgrades of products/services, direct application of research results, technical support for customers post-commercialization, simple changes to existing products or processes, market research, routine quality control, and research in social sciences or humanities [8][9][10][11][12][13]. Group 3: Small and Micro Enterprises Tax Benefits - Small and micro enterprises with an annual taxable income not exceeding 1 million yuan can benefit from a reduced taxable income calculation of 25%, with a corporate income tax rate of 20% [16]. - The definition of small and micro enterprises includes those not engaged in restricted or prohibited industries, with annual taxable income not exceeding 3 million yuan, fewer than 300 employees, and total assets not exceeding 50 million yuan [16][17]. - The policy for small and micro enterprises is effective from January 1, 2023, to December 31, 2024, with an extension of the reduced tax rate until December 31, 2027 [17]. Group 4: Inter-Company Charges - Payments of rent and royalties between internal business units are not deductible according to the Corporate Income Tax Law Implementation Regulations [19].

欢迎扫描下方二维码关注： 申税小微，我们公司近期以公司的名义进行了捐款，能给我讲讲税收方面的优惠吗？ 一、企业所得税 政策课堂： 根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在 年度利润总额12%以内 的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除； 超过年度利 润总额12%的部分 ，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的 慈善活动、公益事业的捐赠。 捐赠额的确认： 如果接受的是 货币性资产 捐赠，则以实际收到的金额确认捐赠额。 如果接受的是 非货币性资产 捐赠，则以其公允价值确认捐赠额。 捐赠方在向公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证 明；不能提供证明的，接受捐赠方不得向其开具捐赠票据。 ●自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构， 用于 目标脱贫地区 的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时 据实扣除 。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现 脱贫的，可继续适用上 ...

Core Viewpoint - The article discusses the tax exemption policy for land use in agricultural production, highlighting that land directly used for agriculture, forestry, animal husbandry, and fishery is exempt from urban land use tax [6][7]. Group 1: Tax Exemption Policy - Agricultural production land, including land used for planting, breeding, and feeding, is exempt from urban land use tax [6][7]. - The exemption does not apply to land used for processing agricultural products or for living and office purposes [7]. Group 2: Relevant Regulations - The policy is based on the "Interim Regulations on Urban Land Use Tax" and related notifications from the State Administration of Taxation [8].

Core Viewpoint - The article discusses the tax policies related to research and development (R&D) expenses, clarifying misconceptions about eligibility for tax deductions, especially for companies experiencing losses or operating in specific industries [5][7][8]. Group 1: R&D Expense Deduction Eligibility - Certain activities are not eligible for tax deductions under the R&D expense policy, including routine upgrades of products/services, direct application of existing technologies, and market research [4]. - Companies experiencing losses can still benefit from R&D expense deductions, as losses can be carried forward to future years [7][8]. - Failed R&D activities can qualify for tax deductions if they meet specific criteria [10][11]. Group 2: Industry-Specific Restrictions - Real estate companies are prohibited from enjoying R&D expense deductions, while other industries may qualify [13][14]. - Industries that cannot utilize the R&D expense deduction policy include tobacco manufacturing, accommodation and catering, wholesale and retail, real estate, leasing and business services, and entertainment [14]. Group 3: Accounting and Taxation Methods - The R&D expense deduction policy applies to resident enterprises with sound accounting practices and those that implement a bookkeeping method to accurately collect R&D expenses [15][17]. - Companies under a fixed assessment method are not eligible for the R&D expense deduction policy [15]. Group 4: Credit Management and Compliance - The article outlines the credit management system for tax compliance, detailing behaviors that lead to credit deductions and how to rectify them [21][26]. - Timely correction of tax compliance issues can lead to credit restoration, with specific guidelines on how points can be regained based on the timing of corrections [30][34].