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企业所得税汇算清缴
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企业所得税汇算清缴丨常见费用税前扣除比例
蓝色柳林财税室· 2025-05-31 15:31
欢迎扫描下方二维码关注: 企业所得税汇算清缴丨常见费用税前扣除比例(一) 2 024年度企业所得税汇算清缴正在进行中,企业在申报过程中,准确掌握各项费用税前扣除比例至关重 要。本期将聚焦工资薪金、职工福利、保险费支出这几类常见费用,解读其税前扣除比例,助力企业顺利完成 汇算清缴工作~ 工资、薪金: 100% 企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或 者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括:基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、 加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 政策依据 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 职工福利费: 14% 企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额1 4%的部分,准予扣除。 政策依据 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 职工教育经费: 8% 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时 扣除 ;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 政策依据 《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕5 1号) 工会经费: ...
2024年度企业所得税汇算清缴专题(八)医药行业
蓝色柳林财税室· 2025-05-31 15:31
欢迎扫描下方二维码关注: 技照九龙贷户成本的200%往祝削摊琅。 自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技 型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发 生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长 结转年限由5年延长至10年。 (0)3 500万元以下设备器具 次性税前扣除政策 企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购 进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次 性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再 分年度计算折旧。 . . . ● 生患和小冬官传感 ● 企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税 年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策。 02 高新技术企业优惠政策 . 国家重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征 收企业所得税。 不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除 超过30%的部分 超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除 . . 企业从事药用植物初加工的 (0)5 所得免征企业所得税政策 药用植物初加工是指通过对各种药用植物的根、茎 、皮、叶、花、果实、种子等,进行挑选、整理、捆扎 、清洗、凉晒、切碎、蒸煮、炒制等简单加工 ...
2024年度企业所得税汇算清缴专题(九保险业,十股权投资企业)
蓝色柳林财税室· 2025-05-31 00:53
欢迎扫描下方二维码关注: エエルポロカ 沈 月 入 工 目 間 J 次 日 目 次 八 応 以 府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险 费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、 生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予 扣除。 (二) 符合条件的补充养老保险费、补充医疗保险费 企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职 或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充 医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内 的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的 部分,不予扣除。 (三) 为特殊工种支付的人身安全保险费 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的 人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定 可以扣除的其他商业保险费,准予扣除。 (四) 合山美旅费中人身意外保险费支出 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意 外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣 除。 财产保险费 (Fir) 企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费, 准予扣除。 (六) 责任保险费 企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保 险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税 前扣除。 (七) 银行业会融机构交纳的存款保险保费 ...
企业所得税汇算清缴之特殊事项政策篇(2025版)
蓝色柳林财税室· 2025-05-29 13:48
欢迎扫描下方二维码关注: 企业重组业务 0 1 债务重组 | 类别 理宗指示 | 申报表填报 政策依据 | | --- | --- | | 1.概念:指在债务人发生财务困 | | | 难的情况下,债权人按照其与债 | | | 务人达成的书面协议或者法院裁 | | | 定书,就其债务人的债务作出让 | | | 步的事项。 | | | 通用规 之可争取。 定 | | | 主导方:债务人。 | | | 3.重组日:债务重组合同(协 | | | 议)或法院裁定书生效日。 | | | 4.收入确认:在债务重组合同或 | | | | 协议生效时确认收入的实现。 | | | | --- | --- | --- | --- | | | 1.税务处理方式: | | | | | (1) 以货币资产清偿债务: 1债务人应当按照支付的债务清 | | | | | 偿额低于债务计税基础的差额, | | | | | 确认债务重组所得,一次性计入①填报年报 | | | | | 重组完成当年应纳税所得额。 A000000 | | | | | 2债权人应当按照接受的债务清《基础信息 | | | | | 偿额低于债权计税基础的差额确表》"212重 ...
企业所得税汇算清缴收入确认时点知多少(一至三)
蓝色柳林财税室· 2025-05-29 00:52
欢迎扫描下方二维码关注: 不属于当期的收入和费用 即使款项已经在当期收付,均 不作为当期的收入和费用 国务院财政、 《中华人民 共和国企业 税务主管部 和 所得税法实 门另有规定 施条例》 取 《除外 ● 销售货物收入 企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收 入的实现: 1.商品销售合同已经签订,企业已将 商品所有权相关的主要风险和报酬转 移给购货方; 2.企业对已售出的商品既没有保留通 常与所有权相联系的继续管理权,也 没有实施有效控制; 3.收入的金额能够可靠地计量; 4.已发生或将发生的销售方的成本能 够可靠地核算。 确认时点: l O 销售商品采用 71 办要 托收承付方式 托收手续时 的 2 销售商品采取 发出商品时 预收款方式的 3 购买方接受商 销售商品需要 P (如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入) 品以及安装和 安装和检验的 检验完毕时 4 销售商品采用 收到代销清 支付手续 - 方 車时 式委托代销的 5) 以分期收款方 合同约定的 收款日期 式销售货物的 政策依据 1.《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》(中华人民共和国国务院令 第512号) 2.《国家税务总局关于确认企 ...
2024年度企业所得税汇算清缴专题(银行业)
蓝色柳林财税室· 2025-05-29 00:52
欢迎扫描下方二维码关注: 用社和金融租赁公司等金融企业,准予税前提取 贷款损失准备金的贷款资产范围包括: 1、贷款(含抵押、质押、保证、信用 等贷款); 2、银行卡透支、贴现、信用垫款(含 银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保 垫款等)、进出口押汇、同业拆出、应 收融资租赁款等具有贷款特征的风险资 F : 3、由金融企业转贷并承担对外还款责 任的国外贷款,包括国际金融组织贷 款、外国买方信贷、外国政府贷款、日 本国际协力银行不附条件贷款和外国政 府混合贷款等资产。 准予当年税前扣除的贷款损失准备金,按照以 下公式计算: 准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准 予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%一截 至上年未已在税前扣除的贷款损失准备金的余 额。 (三) 涉农贷款和中小企业 贷款损失准备金 >>> ► 金融企业根据《贷款风险分类指引》(银监发 〔2007〕54号)对其涉农贷款和中小企业贷款 进行风险分类后,按照以下比例计提的贷款损 失准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除: 1、关注类贷款,计提比例为2%; 2、次级类贷款,计提比例为25%; 3、可疑类贷款,计提比例为50%; 4、损失类贷款,计提比例为 ...
2024年度企业所得税汇算清缴专题(银行业)
蓝色柳林财税室· 2025-05-28 09:22
欢迎扫描下方二维码关注: 用社和金融租赁公司等金融企业,准予税前提取 贷款损失准备金的贷款资产范围包括: 1、贷款(含抵押、质押、保证、信用 等贷款); 2、银行卡透支、贴现、信用垫款(含 银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保 垫款等)、进出口押汇、同业拆出、应 收融资租赁款等具有贷款特征的风险资 F : 3、由金融企业转贷并承担对外还款责 任的国外贷款,包括国际金融组织贷 款、外国买方信贷、外国政府贷款、日 本国际协力银行不附条件贷款和外国政 府混合贷款等资产。 准予当年税前扣除的贷款损失准备金,按照以 下公式计算: 准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准 予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%一截 至上年未已在税前扣除的贷款损失准备金的余 额。 (三) 涉农贷款和中小企业 贷款损失准备金 >>> ► 金融企业根据《贷款风险分类指引》(银监发 〔2007〕54号)对其涉农贷款和中小企业贷款 进行风险分类后,按照以下比例计提的贷款损 失准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除: 1、关注类贷款,计提比例为2%; 2、次级类贷款,计提比例为25%; 3、可疑类贷款,计提比例为50%; 4、损失类贷款,计提比例为 ...
企业所得税汇算清缴专题二十一丨退税操作流程
蓝色柳林财税室· 2025-05-27 10:10
欢迎扫描下方二维码关注: 2024年度企业所得税汇算清缴即将接近尾声,对于在2024年度内 预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款 的企业,应及 时申请 退税 。 为了充分利用税务机关提供的退税服务, 提高退税效率, 避免年度汇算清缴集中退税期拥堵, 建议纳税人汇算清缴后 有产生可退税款的要尽快申请退税。 下面我们一起看看如何发起退税吧~ 操作步骤 步 骤 1 企业所得税年度汇算清缴申报完毕后,系统提示存在企业所得税汇算清缴多缴税款,纳税人可选择"申请退税",点击【确 定】,系统将跳转至一站式退抵税(费)界面。 也可选择"暂不办理",后续申请退税时通过【步骤2】进入申请退税。 步 骤 2 登录电子税务局后,点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税(费)】功能菜单。 系统自动带出纳税人的多缴信息及相关基本信息。 纳税人可在【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】查看退税进度。 根据相关事项要求,上传对应附件。点击【下一步】,预览提交事项。点击【提交】,完成退税申请。 提交后,系统提示申请成功。 步 骤 3 往期精选 | 国家税务总局发文优化企业所得税年度纳税申报表 | | --- | ...
非居民企业汇算:看这3个关键问题!
蓝色柳林财税室· 2025-05-27 10:10
问题3:需要报送哪些资料? (1)采用据实申报征收方式的非居民企业需报送以下资料: ①《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(2019年版)》; 新手会计 今年我要负责公司的非居民企业所得税汇算清缴,看了半天文件还是一头雾水。 重庆税务 先别急,非居民企业汇算清缴确实有些复杂,来花两分钟搞懂以下3个问题,轻松合规完成申报! 问题1:谁需要申报 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的非居民企业,均应按规定参加企业 所得税年度汇算清缴。 新手会计 如果企业现在没有盈利,是不是不用申报了? 重庆税务 在中国境内设立机构、场所的非居民企业无论盈利或者亏损,都要进行企业所得税汇算清缴。除非非居民企业具有下列情形之一 的,可不参加当年度所得税汇算清缴: 1 临时来华承包工程和提供劳务不足1年,在年度中间终止经营活动,且已经结清税款; 2 汇算清缴期内已办理注销; 3 其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴。 小李 税务 人员 小李 税务 人员 问题2:汇算清缴时限? 非居民企业应当自年度终了之日起5个月内(2025年5月31日前),向税务机关报送年度企业所得税 ...
【关注】企业所得税汇算清缴中,这些优惠政策的填报要点请注意
蓝色柳林财税室· 2025-05-27 01:25
2025年1月1日至5月31日,纳税人需要办理2024年度企业所得税汇算清缴。尚未完成 的纳税人请抓紧时间办理! 在企业所得税汇算清缴中,企业享受优惠事项采取"自行判别、申报享受、相关资料 留存备查"的办理方式。今天申税小微就带大家详细了解一下常见的优惠政策填报要点! 一、小微企业所得税优惠 欢迎扫描下方二维码关注: 优惠政策 2024年度 企业所得税汇算清缴 自2023年1月1日至2027年12月31日,对小型微利企业年应纳税 所得额 不超过300万元 的部分, 减按25% 计入应纳税所得额, 按 20% 的税率缴纳企业所得税 。 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公 告》(财政部 税务总局公告2023年第12号) 二、研发费用加计扣除 企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计 入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照 实际发生额的 100% 在税前加计扣除;形成无形资产的,按照 无形资产成本的 200% 在税前摊销 。 集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发 费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础 上,在2023年 ...