新华社北京12月30日电国务院总理李强日前签署国务院令，公布《中华人民共和国增值税法实施条例》 （以下简称《条例》），自2026年1月1日起施行。《条例》旨在贯彻落实《中华人民共和国增值税 法》，共6章54条，主要规定了以下内容。 一是细化纳税人和征税范围。细化增值税法规定的应税交易货物、服务、无形资产、不动产的范围；进 一步明确纳税人中的单位和个人、一般纳税人和小规模纳税人的标准，以及服务、无形资产在境内消费 的具体情形。 二是明确税率适用。进一步明确适用零税率的出口货物范围，以及跨境销售服务、无形资产适用零税率 的具体情形；明确一项应税交易涉及两个以上税率、征收率时适用税率和征收率的原则。 三是确定不同情形应纳税额计算方法。对增值税扣税凭证的具体种类和进项税额具体抵扣办法作出规 定；细化税务机关核定纳税人销售额的方法，并对特殊情形下进项税额的抵扣规则予以明确。 四是完善税收优惠。明确增值税法中各类免征增值税项目的具体标准，并规定增值税优惠政策的适用范 围、标准、条件等应当依法及时向社会公开，同时要求国务院财政、税务主管部门适时评估增值税优惠 政策执行效果，及时报请国务院予以调整完善。 五是健全征管措施。进 ...

记者 辛圆 据央视新闻周二发布消息，《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称《条例》）公布，自2026 年1月1日起施行。条例共6章54条，对增值税法规定的各项税制要素进行了细化和明确。 在细化纳税人和征税范围方面，《条例》细化了增值税法规定的应税交易货物、服务、无形资产、不动 产的范围；进一步明确纳税人中的单位和个人、一般纳税人和小规模纳税人的标准，以及服务、无形资 产在境内消费的具体情形。 在适用税率方面，《条例》进一步明确适用零税率的出口货物范围，以及跨境销售服务、无形资产适用 零税率的具体情形；明确一项应税交易涉及两个以上税率、征收率时适用税率和征收率的原则。 《条例》同时确定了不同情形应纳税额计算方法，对增值税扣税凭证的具体种类和进项税额具体抵扣办 法作出规定；细化税务机关核定纳税人销售额的方法，并对特殊情形下进项税额的抵扣规则予以明确。 在完善税收优惠方面，《条例》明确增值税法中各类免征增值税项目的具体标准，并规定增值税优惠政 策的适用范围、标准、条件等应当依法及时向社会公开，同时要求国务院财政、税务主管部门适时评估 增值税优惠政策执行效果，及时报请国务院予以调整完善。 除上述四个方面，《条例 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源：北京税务 增值税法 系列宣传 应纳税额计算 一、应纳税额计算 根据《中华人民共和国增值税法》第三章第十四条规定： 按照一般计税方法计算缴纳增值税的，应纳税额为当期销 项税额抵扣当期进项税额后的余额。 按照简易计税方法计算缴纳增值税的，应纳税额为当期销售额乘以征收率。 进口货物，按照本法规定的 组成计税价格 乘以适用税率计算缴纳增值税。组成计税价格，为关税计税价格加上关税 和消费税；国务院另有规定的，从其规定。 二、销项税额、进项税额 销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款，不包 括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额。 销 售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。 来源 北京税务 根据《中华人民共和国增值税法》第三章第十六条规定 ： 销项税额，是指纳税人发生应税交易，按照销售额乘以本法规定的税率计算的增值税税额。 进项税额，是指纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额。 纳税人应当凭法律、行政法规或者国务院规定的增值税扣税凭证从销项税额 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源：北京税务 增值税法 系列宣传 法定免税项目及注意事项 一、法定的免税项目 根据《中华人民共和国增值税法》第四章第二十四条规定， 下列项目免征增值税 ： （一） 农业生产者销售的自产农产品，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业 务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治 ； （九） 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票 收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入 。 前款规定的免税项目具体标准由国务院规定 。 二、注意事项 《中华人民共和国增值税法》第四章第二十六条、第二十七条规定 ： 12月1日 -- 12月31日纳税人需通过个 税APP,对次年享受个税专项附加扣除的内容 进行确认或填报。 为帮助纳税人及时享受优惠,小编梳理了 7项个税专项附加扣除政策要点及常见热点问 题,今天我们一起来学习 -- 子女教育篇。 纳税人兼营增值税优惠项目的，应当单独核算增值税优惠项目的销售额；未单独核算的项目，不得享受税收优惠 。 纳税人可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在三十六个月内不得享受该项税收优惠， 小规模 ...

增值税法 系列宣传 不征收增值税的规定 不征收增值税的规定 ： 根据《中华人民共和国增值税法》第一章第六条规定：有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税 ： （一） 员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务 ； （二 ） 收取 行政事业性收费 、政府性基金 ； （三 ） 依照法律规定被征收、征用而取得补偿 ； （四 ） 取得 存款利息收入 。 来源：北京税务 欢迎扫描下方二维码关注： 来源北京税务 何规定的? 根据《中华人民共和国资 源税法》(中华人民共和国主 席令第三十三号)规定: 第十条 纳税人销售应税产品,纳税 义务发生时间为收访销售款或者取得 索取销售款凭据的当日;自用应税产 品的,纳税义务发生时间为移送应税 产品的当日。 第十七条 本法自2020年9月1日起 施行。1993年12月25日国务院发布的 《中华人民共和国资源税暂行条例》同 时废止。 根据《财政部 税务总局关 于明确资源税有关政策执行口 径的公告》(财政部 税务总局 公告2025年第12号) 规定: 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的 ...

欢迎扫描下方二维码关注： （三 ） 单位和个人无偿 转让无形资产 、不动产或者金融商品 。 来源：北京税务 增值税法 系列宣传 征税范围 视同应税交易 一、 视同应税交易的规定 纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产，是指有偿转让货物、不动产的所有权，有偿提供服务，有偿转让无形资 产的所有权或者使用权。除此之外，根据《中华人民共和国增值税法》第一章第五条规定，有下列情形之一的， 视同应 税交易 ，应当依照本法规定缴纳增值税 ： （一 ） 单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费 ； （二 ） 单位和个体工商户无偿转让货物 ; 二、 视同应税交易情形销售额的确定 根据《中华人民共和国增值税法》第三章第十九条规定，发生本法第五条规定的视同应税交易以及销售额为 非货币 形式 的，纳税人应当按照市场价格确定销售额 。 来源 北京税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 ...

中经记者 杜丽娟 北京报道 我国税收法定进程不断提速。 2025年12月19日，国务院总理李强主持召开国务院常务会议，审议通过《中华人民共和国增值税法实施 条例（草案）》（以下简称"草案"），这是《中华人民共和国增值税法》（以下简称《增值税法》）向 实践落地的关键一步，为2026年1月1日《增值税法》正式施行筑牢制度支撑。 作为贯彻落实中央经济工作会议决策部署的重要行动，会议指出，要有力保障《增值税法》顺利实施， 做实做细法律普及、操作指引等工作，确保纳税人有法可依、税务机关执法有据，切实保护纳税人权 益，营造公平竞争环境。 2025年8月，为保障《增值税法》顺利施行，财政部会同国家税务总局在认真研究并广泛听取意见建议 基础上，研究形成了《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》（以下简称"意见稿"），并 向社会公开征求意见。 意见稿涵盖总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理等六章57条内容，针对实践中的痛点问题作出 明确回应。在税制框架上，意见稿延续了《增值税法》确定的13%、9%、6%三档税率及零税率设置， 确保"现行税制框架总体不变、税收负担水平总体不变"的原则落地。 中国政法大学财税法研究中心 ...

2026年起增值税法将正式实施，而其重要配套法规也将出台。 12月19日，国务院常务会议审议通过《中华人民共和国增值税法实施条例（草案）》，指出要有力保障 增值税法顺利实施，做实做细法律普及、操作指引等工作，确保纳税人有法可依、税务机关执法有据， 切实保护纳税人权益，营造公平竞争环境。 12月上旬第一财经《增值税法即将施行，实施条例有望尽快出台》一文，预计增值税法实施条例最快有 望在年底前出台。而此次国务院常务会议审议通过了这一条例，意味着增值税法实施条例即将出台，以 配合明年起正式实施的增值税法。 上海交通大学财税法研究中心副主任王桦宇告诉第一财经，增值税法实施条例对增值税法有关规定进一 步细化和明确，与其共同形成配套衔接的增值税制度体系，为增值税法的顺利实施提供了更细致的规范 保障。 上述增值税条例（征求意见稿）明确了部分政策执行细节。比如，实务中对混合销售行为如何确定主要 业务具体适用增值税税率问题，增值税条例（意见稿）明确，按照主要业务适用税率、征收率的一项应 税交易，应同时符合以下条件：一项应税交易中包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务。业务之间 具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易 ...

2025.12. 20 本文字数：1299，阅读时长大约2分钟 作者 | 第一财经 陈益刊 2026年起增值税法将正式实施，而其重要配套法规也将出台。 12月19日，国务院常务会议审议通过《中华人民共和国增值税法实施条例（草案）》，指出要有力保障增值税法顺利实施，做实做细法律普及、操作指 引等工作，确保纳税人有法可依、税务机关执法有据，切实保护纳税人权益，营造公平竞争环境。 12月上旬第一财经《增值税法即将施行，实施条例有望尽快出台》一文，预计增值税法实施条例最快有望在年底前出台。而此次国务院常务会议审议通 过了这一条例，意味着增值税法实施条例即将出台，以配合明年起正式实施的增值税法。 上述增值税条例（征求意见稿）明确了部分政策执行细节。比如，实务中对混合销售行为如何确定主要业务具体适用增值税税率问题，增值税条例（意见 稿）明确，按照主要业务适用税率、征收率的一项应税交易，应同时符合以下条件：一项应税交易中包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务。业务之 间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。 中国政法大学财税法研究中心主任施正 ...

2026年起增值税法将正式实施，而其重要配套法规也将出台。 12月19日，国务院常务会议审议通过《中华人民共和国增值税法实施条例（草案）》，指出要有力保障 增值税法顺利实施，做实做细法律普及、操作指引等工作，确保纳税人有法可依、税务机关执法有据， 切实保护纳税人权益，营造公平竞争环境。 截至发稿前增值税法实施条例全文尚未公开。不过今年8月财政部、税务总局公开了《中华人民共和国 增值税法实施条例（征求意见稿）》，这一条例包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附 则等六章五十七条内容。 上述增值税条例（征求意见稿）明确了部分政策执行细节。比如，实务中对混合销售行为如何确定主要 业务具体适用增值税税率问题，增值税条例（意见稿）明确，按照主要业务适用税率、征收率的一项应 税交易，应同时符合以下条件：一项应税交易中包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务。业务之间 具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补 充，并以主要业务的发生为前提。 中国政法大学财税法研究中心主任施正文此前告诉第一财经，这意味着未来主要业务判断更加注重交易 实质和目的，而不是目前多采取的按照主 ...