Group 1 - The article discusses tax deduction policies for advertising and business promotion expenses for specific industries, including cosmetics manufacturing, beverage manufacturing (excluding alcoholic beverages), and pharmaceutical manufacturing, allowing a deduction of up to 30% of annual sales revenue from January 1, 2026, to December 31, 2027 [3][4]. - Expenses exceeding the 30% limit can be carried forward to future tax years for deduction [4]. - Related enterprises can allocate advertising and business promotion expenses through agreements, allowing one party to deduct eligible expenses while the other party can exclude these allocated expenses from their deduction limits [4].

欢迎扫描下方二维码关注： 行业 扣除比例 能否结转扣除 符合条件的广告费和 业务宣传费支出，除 超过部分，准予在 国务院财政、税务主 以后纳税年度结转 一般行业 管部门另有规定外， 不超过当年销售（营 扣除。 业）收入15%的部 分，准予扣除。 化妆品制造或 销售、医药制 不超过当年销售（营 超过部分，准予在 造和饮料制造 业）收入30%的部 以后纳税年度结转 (不含酒类制 分，准予扣除。 扣除。 造）企业 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出 , 烟草企业 一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 特殊情况规定 关联企业扣除规定 筹办期扣除规定 对签订广告费和业务宣传费分摊 协议（以下简称分摊协议）的关 联企业，其中一方发生的不超过 当年销售（营业）收入税前扣除 限额比例内的广告费和业务宣传 费支出可以在本企业扣除，也可 企业在筹建期间，发生的 以将其中的部分或全部按照分摊 广告费和业务宣传费，可 协议归集至另一方扣除。 按实际发生额计入企业筹 办费，并按有关规定在税 前扣除。 另一方在计算本企业广告费和业 务宣传费支出企业所得税税前扣 除限额时，可将按照上述办法归 集至本企业的广告费和业务宣传 费不计算在内。 ...

Group 1 - The article discusses the process for railway transportation enterprises to issue red electronic invoices after confirmation from the buyer, emphasizing the importance of the confirmation document for VAT deductions [4][6][8] - It outlines the steps for buyers to obtain and exchange electronic invoices through the 12306 app, highlighting that electronic invoices can only be exchanged up to three times [8][10][12] - The article provides a reminder for users to carefully fill in invoice information to avoid errors, as incorrect information can complicate reimbursement processes [8][10] Group 2 - It mentions that general taxpayers can claim VAT deductions after obtaining the railway electronic ticket, and provides guidance on what to do if there are errors in the ticket information [6][8] - The article includes a note on the tax treatment of advertising and promotional expenses, indicating that certain limits apply based on the company's sales revenue [14][16][18] - It references specific regulations regarding the tax treatment of advertising expenses for certain industries, such as cosmetics and pharmaceuticals, allowing deductions up to 30% of annual sales revenue [16][18][20]

欢迎扫描下方二维码关注： 岁儿母们什么"儿子" MUHUHIN 4.点击"新增税源"，跳转到耕地占用税税源明细 表界面。 5.进入耕地占用税税源信息界面，输入税源信息, 计算应纳税额。 6.在附件资料模块中，点击对应资料右方"上传" 按钮可以上传审批所需附件资料。耕地占用税税源 信息采集成功后点击"保存"，完成税源采集。 l 〇耕地占用税申报 1.自动带出本期应申报的所有税种卡片，纳税人可 以自行勾选单个或多个税种进行申报。 2.弹出信息确认框，完成"信息确认" 步骤，点击 确认，即可申报成功。 高 = 0 20 税法小贴士 二、聚焦新政,规定不变, 时间延续 : のののののののののののののののの 自2026年1月1日起至 2027年12月31日止。 以下政策可继续享受: l )对化妆品制造或销售、医药制造和 饮料制造(不含酒类制造) 企业发生的 广告费和业务宣传费支出,不超过当年 销售(营业)收入30%的部分,准予扣 除;超过部分,准予在以后纳税年度结 转扣除。 来源杭州税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律 ...

⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" 欢迎扫描下方二维码关注： | | 总分机构汇总缴纳企业所得税,预 缴及汇算清缴时按什么原则处理? 答:跨地区经营汇总纳税企业实行"统 一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、 财政调库" 的征收管理办法。具体包括： 总 机构统一计算全部应纳税所得额和应纳税 额;总分支机构分别接受所在地税务机关管 理; 总分支机构分月或分季向所在地税务机 关预缴;年度终了后总机构统一计算年度应 纳税额, 抵减已预缴税款后多退少补;财政 部定期将中央国库所得税待分配收入调整至 地方国库。 政策依据: 《国家税务总局关于印发<跨地区经营 汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公 告》（国家税务总局公告2012年第57号） IIIIIIIIIIIIIIIIIIII 总公司是高新企业，分公司是否可 以适用15%的税率? 答:企业所得税实行法人税制,总机构 为高新技术企业的,总分支机构应汇总计算 并缴纳企业所得税,按照"统一计算、分级 管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的 管理办法享受15%优惠税率。涉及境外所得 的,以境内境外全部生产经营活动有关的研 究开发费用总额、总收入、销售收入总额、 高新技术 ...

关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告 财政部 税务总局公告2025年第16号 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，现就广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项公告如下： 一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予 扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 三、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 四、本公告自2026年1月1日起至2027年12月31日止执行。《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局 公告2020年第43号）自2026年1月1日起废止。 特此公告。 财政部 税务总局 2025年12月22日 转自：财政部网站 来源：中国财经报 二、对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费 和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所 得税 ...

Core Viewpoint - The announcement by the Ministry of Finance and the State Taxation Administration outlines new tax deduction rules for advertising and business promotion expenses for specific industries, effective from January 1, 2026, to December 31, 2027 [1] Group 1: Tax Deduction Rules - For cosmetics manufacturing or sales, pharmaceutical manufacturing, and beverage manufacturing (excluding alcoholic beverages), advertising and business promotion expenses are deductible up to 30% of the annual sales revenue; any excess can be carried forward to future tax years [1] - Related enterprises that sign a cost-sharing agreement can deduct advertising and business promotion expenses within the allowable limit in either party's accounts, with specific provisions for how these expenses are accounted for [1] - Tobacco companies are prohibited from deducting any advertising and business promotion expenses when calculating taxable income [1] Group 2: Implementation Period - The new rules will be in effect from January 1, 2026, to December 31, 2027, and will replace the previous announcement (Announcement No. 43 of 2020) starting January 1, 2026 [1]

一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支 出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 二、对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当 年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中 的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得 税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。 财政部 税务总局公告2025年第16号 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，现就广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项 公告如下： 财政部、税务总局发布《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》提出，对化妆品制造 或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售 （营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 对签订广告费和业 务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的 ...

财政部、税务总局现就广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项公告如下：一、对 化妆品制造或销 售、医药制造和 饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售 （营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 二、对签订广告费 和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收 入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照 分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额 时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。 三、烟草企业的烟草广告费 和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 四、本公告自2026年1月1日起至2027年12 月31日止执行。《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2020年第43号）自2026年1月1日起废止。 ...

（文章来源：新华财经） 新华财经北京12月29日电财政部、税务总局发布关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公 告。其中提到，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务 宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结 转扣除。对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收 入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照 分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额 时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。烟草企业的烟草广告费和业务 宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。本公告自2026年1月1日起至2027年12月31日止执 行。 ...