欢迎扫描下方二维码关注： 漫解税收 增值税 vs 消费税 你买的东西交了哪些税? F 嘿，洗发水妹妹，你有没有发现， 咱们俩的"身价" 构成不太一样? D D D 的酒 lo 去屑洗发水 哦？这话怎么说? DI Do not smoke ● C 0 (2 Do not smoke 00 ● O 题 C C ? > 明草,炒股生命 酮草,净化空气 我只知道自己需要交增值税， 消费税是什么呀? B 别急别急，咱们这儿正 好有位"税务小专家"， 让他们来给咱们好好讲 讲 i > (2) C 影院群花,球盘生演 话者看印,神秘书吧 大家听好咯！增值税的征税范围 a a 0 哦! 原来是这么回事，我总算搞懂了! 那消费税又是什么情况呀? 消费税可不是所有商品都要交的，只针对 特定商品，比如白酒、香烟这些，还有高档 化妆品、超豪华小汽车、鞭炮、焰火这 些"非刚需" 商品。 了解了税收知识，不管是 商家还是消费者，都能明白 商品定价的逻辑。 消费者也能清楚自己的消 费成本，花得明明白白! D Co 制作：自贡税务 财政部和国家税务总局 规信的真他行业 上述行业以《国民经济行业分类与 代码(GB/4754-2011)》为准, ...

欢迎扫描下方二维码关注： 暖心服务多样化 谱写为民新篇章 每到岁末，企业年会就像一场温暖又欢乐的盛宴，不仅传递着企业的关怀与温度，更成为凝聚团队力量、表彰优秀员工的重 要时刻。企业年会从精心筹办到奖品发放，税务处理可是一门大学问。 宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所 提供会议场地及配套服务 的活动，按照 " 会议展览服务 " 缴纳 增值税 并 开具对应发票；如果 酒店仅提供场地 ，应当开具 不动产经营租赁服务 发票。同时根据规定，开具发票应当按照规定的时限、顺 序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 来源：国家税务总局泰安市税务局 国家税务总局泰安市岱岳区税务局 编发： 国家税 务总局山东省税务局办公室 制作： 王江宁 编审：王 羽 邵洋洋 责编：桑 军 来源 山东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 前言 01 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇 有关的其他所得。因此，优秀员工取得的现金奖励应 按" 工资、薪金所得 "项目缴纳 个人所得税 。 如果奖励 具有年终性质，在2027年12月31日前，可以适用" 全年一次 ...

混合销售和兼营行为傻傻分不清? 一文读懂二者区别 一、什么是混合销售? 定义：一项销售行为既涉及货物又涉及服务，且两者具有紧密的关联性和从属关系，为混合销售。 政策贴士：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第 四十条规定，从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按 照销售服务缴纳增值税。 主业是销售货物：按销售货物缴纳增值税(通常13%) 主业是提供服务：按提供服务缴纳增值税(通常6%或9%) 二、什么是兼营行为? 定义：纳税人在经营中，既包括销售货物和加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产和不动产的行为，适用不同税率或征收率，属于兼营行为。 政策贴士： ▶《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条规定，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税 率。 ▶《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十九条 ...

Core Viewpoint - The article provides a comprehensive overview of the Education Fee Surcharge and Local Education Surcharge, detailing their purpose, payment obligations, and applicable exemptions and reductions for taxpayers [2][6]. Group 1: Payment Obligations and Standards - The Education Fee Surcharge is a national fund aimed at supporting educational development, while the Local Education Surcharge is a local government fund for enhancing education within provinces, autonomous regions, and municipalities [2]. - Taxpayers required to pay these surcharges include individuals and entities that actually pay consumption tax and value-added tax (VAT), with rates set at 3% for the Education Fee Surcharge and 2% for the Local Education Surcharge, calculated based on the actual VAT and consumption tax paid [3][4]. Group 2: Payment Deadlines - Taxpayers must choose the same reporting period for the surcharges as they do for VAT and consumption tax, which can be monthly, quarterly, or per transaction. Withholding agents are also required to deduct and pay these surcharges simultaneously when withholding VAT and consumption tax [4]. Group 3: Exemption Policies - The exemption policy for the Education Fee Surcharge and Local Education Surcharge applies to taxpayers whose monthly sales or revenue does not exceed 100,000 yuan (or 300,000 yuan for quarterly taxpayers) [6]. - It is important to note that the exemption criteria for VAT and the surcharges differ, with the exemption for the surcharges applicable to all qualifying taxpayers, not just small-scale VAT taxpayers [6]. Group 4: Reduction Policies - From January 1, 2023, to December 31, 2027, small-scale VAT taxpayers, small micro-profit enterprises, and individual businesses are eligible for a 50% reduction in the Education Fee Surcharge and Local Education Surcharge [6]. - The classification of small micro-profit enterprises among general VAT taxpayers is determined based on the annual income tax settlement results [7]. Group 5: Examples - An example illustrates that if a company, classified as a general VAT taxpayer, has a monthly sales amount of 60,000 yuan, it would owe 0 yuan in surcharges due to qualifying for the exemption policy [6]. - Another example shows that if a company qualifies as a small micro-profit enterprise, it would owe 0.75 million yuan in surcharges based on a VAT payment of 30 million yuan, benefiting from the 50% reduction policy [9].

虽然全面取消"消费税"希望渺茫，但日本民众希望可以将消费税税率降低至更合理的水平 文｜余文 编辑｜王延春 增值税（Value-Added Tax, VAT）是对商品和服务在生产、分销各环节增值部分征收的流转税。在日本税法体系中没有"增值税"这一税种。1989年以前， 日本征收"物品税"对特定商品征税。"物品税"类似中国的消费税。1989年后日本废止"物品税"，开始征收税率为3%的"消费税"。这种"消费税"采用价外税 的计税方式（不含税的价格×税率）、对几乎所有商品和服务（而非仅针对如烟、酒之类的特定物品）征税、采用进销项抵扣制度（应纳税额=当期销项 税额-当期进项税额—只缴纳增值部分的税款）。 不难看出，日本的"消费税"（Japanese Consumption Tax, JCT）实际上就是中国和其他国家所说的增值税（Value-Added Tax, VAT）。日本政府把增值税叫 作消费税是要表明，虽然税是企业缴纳的，但最终是消费者承担的，是对消费行为而不是生产行为的征税。 增值税是全球170多个国家和地区采用的主要税种。在税收理论中增值税被定义为间接税，即税负由消费者承担，企业仅作为代收代缴者。然而，在日 ...

Core Viewpoint - The article discusses recent tax policies aimed at supporting housing rental enterprises and small businesses, highlighting specific tax reductions and exemptions that can benefit these sectors [7][8][9]. Group 1: Housing Rental Tax Policies - For enterprises, social organizations, and other entities renting housing to individuals or specialized housing rental companies, a reduced property tax rate of 4% is applicable [7]. - Housing rental enterprises renting out affordable rental housing, after obtaining project recognition, will benefit from the same VAT policies as outlined for general housing rental [8]. Group 2: Support for Small and Micro Enterprises - From January 1, 2023, to December 31, 2027, small-scale VAT taxpayers, small and micro-profit enterprises, and individual businesses will see a 50% reduction in resource tax (excluding water resource tax), urban maintenance and construction tax, property tax, urban land use tax, and stamp duty (excluding securities transaction stamp duty) [8]. Group 3: Tax Policies for Technology Incubators - National and provincial technology incubators, university science parks, and state-registered maker spaces will be exempt from property tax and urban land use tax for properties used for incubation services [9]. - Income derived from providing incubation services to incubated entities will also be exempt from VAT [9].

欢迎扫描下方二维码关注： 出口退税率调整,执行时间怎么确 定 ? 出口退税率的执行时间及出口货物 劳务、发生跨境应税行为的时间，按照 以下规定执行 : 报关出口的货物劳务(保税区及经 保税区出口除外），以海关出口报关单 上注明的出口日期为准;非报关出口的 货物劳务、跨境应税行为，以出口发票 或 普 通 发 票 的 开 具 时 间 为 准 ， 保 税 区 及 经保税区出口的货物,以货物离境时海 关出具的出境货物备案清单上注明的出 口日期为准。 间题四 如何确认外贸企业出口货物的增值 税退税率? 除财政部和国家税务总局根据国务 院 决 定 而 明 确 的 增 值 税 出 口 退 税 率 （ 以 下 称 退 税 率 ） 外 ， 出 口 货 物 的 退 税 率 为 其适用税率。国家税务总局根据上述规 定将退税率通过出口货物劳务退税率文 库予以发布，供征纳双方执行。 若 报数据 正 。 。 。 。 已核准发放税款， 企业可在新电子税务 局 - 【外贸企业调整申报】模块，进行 该批次申报信息采集，重新缴回已退税 款，再重新申报出口退税。 政策依据: · · · · · · · · · · · · 《中华人民共和国增值税暂 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 申 税 小 微 对外出租的停车位是按照物业管理服务开发票，还是按照不动产租赁开票？具体税率是多少呢？一起来看看吧 车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。因此，停车费属于 不动产租赁服务 。 一般纳税人出租不动产 按照以下规定缴纳增值税 1 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用 简易计税 方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。 2 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用 一般计税 方法计税。 小规模纳税人出租不动产 按照以下规定缴纳增值税 1 单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照 5% 的征收率计算应纳税额。 2 其他个人出租不动产(不含住房)，按照 5% 的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16 号） 一、判断停车费属于哪一种服务？ 二、判断 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 一问一答 1 烟草企业收购烟叶时，应如何计算 烟叶税？ 在中华人民共和国境内，依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位为烟叶税 烟草行业 涉税知识 的纳税人。 所称烟叶，是指烤烟叶、晾晒烟叶，税率为百分之二十。 烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算 。 纳税人收购烟叶 实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和 价外补贴 。其 中， 价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。 企业生产的哪些烟类产品要缴纳 消费税？ 凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟税目的征收范围。烟税目下 设 卷烟、雪茄烟、烟丝、电子烟 四个子目。 3 各种烟类的消费税税率是多少？ 分别在什么环节征收？ 1.卷烟 生产（进口）环节： 甲类卷烟 （调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））为56%加0.003元/支 乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）为36%加0.003元/支 批发环节：11%加0.005元/支 2.雪茄烟 生产（进口）环节：36% 3.烟丝 生产（进口）环节：30% 4.电子烟 生产（进口） ...

Tax Declaration and Payment Schedule - Taxpayers are required to declare and pay value-added tax, consumption tax, urban maintenance and construction tax, education fee surcharge, local education surcharge, cultural industry construction fee, personal income tax, and vehicle and vessel tax from the 1st to the 15th of each month [9] - Social insurance contributions must be declared and paid from the 1st to the 25th of each month [9] - Property tax and urban land use tax declarations are to be made annually, with half-year payments due by the end of December each year [10] Tax Source Information Collection - Taxpayers can log into the electronic tax bureau to collect tax source information for property tax and urban land use tax, with a process for submitting new tax source information [11] - The system allows for automatic retrieval of collected tax source information for property tax and urban land use tax, enabling direct confirmation and submission of tax declarations [12] Online Tax Services - Taxpayers are encouraged to use the electronic tax bureau or its app for online tax payment, with options for remote assistance available through the "Yueyue" service for those needing additional help [13][14] - After completing real-name authentication on the electronic tax bureau, taxpayers can join the Shanxi Taxation WeChat enterprise account for tax knowledge and online service requests [14]