企业破产税务争议解决研究报告（2025） 一、 企业破产涉税争议趋势观察 二、 企业破产涉税债权的性质和清偿顺位 三、 企业破产相关涉税事项税收规定及司法政策汇总 huashui.com 四、 企业破产中的典型涉税争议焦点与案例解析 五、 破产领域涉税争议解决策略与税务合规建议 一、 企业破产涉税争议趋势观察 前 言 随着我国经济结构的不断调整和市场竞争的日益激烈，企业面临 的经营风险和财务压力与日俱增，破产案件的数量呈上升趋势。破产 程序中的税务争议问题愈发凸显，成为制约破产程序顺利推进的关键 因素之一。 《企业破产法》与税收相关法律法规之间不仅在价值取向上存在 明显差异，在具体内容的衔接上也存在诸多不畅之处，使得破产企业 管理人在处理破产涉税事务时与税务机关之间极易产生争议。近几年 法院审结的破产案件显示，破产领域涉税争议主要分布在以下四个环 节：一是在税收债权的确认环节，税务机关与破产管理人对于债权范 围与数额存在分歧；二是在税收优先权的行使方面，税务机关与破产 管理人对于税收优先权的顺位问题各执一词；三是在破产财产处置过 程中，破产企业和税务机关对于优惠政策的适用条件、具体标准等理 解不一；四是在破产 ...

随着《关于全面实施个人养老金制度的通知》的发布，个人养老金可投资标的将进一步扩展，国债、特 定养老储蓄、指数基金等金融产品也将被纳入投资范围。产品种类的增加、投资标的的拓展，以及税收 优惠等配套政策的深化，不仅为投资者提供了更加丰富的选择，进一步有效缓解个人养老金同质化问 题，吸引更多投资者积极参与，也标志着个人养老金市场进入更加成熟、多元化的发展新阶段。 我国个人养老金制度始推出于2022年。2022年4月21日，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展 的意见》，首次明确建立个人养老金制度的框架。同年11月25日，人力资源社会保障部宣布个人养老金 制度在36个先行城市（地区）正式启动实施。同日，《个人养老金实施办法》生效，明确账户开设、缴 费规则等操作细节。时隔两年，随着试点城市的实践经验逐步积累，2024年12月，五部门联合发布的 《关于全面实施个人养老金制度的通知》将个人养老金制度从试点地区扩展至全国范围，覆盖所有参加 基本养老保险的劳动者，税收优惠政策的实施范围也同步扩围。 文/《清华金融评论》 白浩辰 时至本月，个人养老金政策已推出满三年。三年来，个人养老金产品持续 推出，总数已突破千款。随着《关 ...

近日，国家税务总局喀什地区税务局以第34个全国税收宣传月为契机，"沉浸式"宣传引导新疆喀什古城商户规范经营、尽享税惠红利，为文旅产业注入"税 动力"。 税务工作人员为古城街边商户宣传讲解税惠政策 （李蕾 摄） 小店经济"火"起来 据悉，喀什市斑马疆湖文化创意社深耕喀什文创10年，极具民族特色的冰箱贴、艾德莱斯香囊、非遗收纳袋以及石榴纹等纹样杯展品收获了一批又一批游客 的喜爱。"做文创以来，税务部门一直在我们身边，2024年帮助我们享受税惠政策红利4万余元。"王莉说。 此次文创集市全方位展示了新疆丰富多元的文化创意成果，让中华优秀传统文化与现代创意完美交融，为喀什古城注入了新活力。税务干部"石榴籽宣传 队"穿行在集市之中，为纳税人缴费人提供涉税指导和税惠宣传服务。 "窑边课堂"开讲 在喀什市忆起土陶制作部的作坊里，一尊刚刚成型的石榴纹陶罐正被摆上展架。国家级非物质文化遗产维吾尔族模制法土陶烧制技艺第七代传承人吐尔逊· 肉斯坦擦拭着陶罐上的釉彩，向围观的游客说:"税费优惠政策帮助我们这样的非遗工坊，能更好地发展下去。" "这场培训解答了我们在享受'六税两费'政策和发票开具等方面的困惑。"喀什市喜羊羊烤全羊店店长张 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 0 32-25 2025年 川微企业所得祝 年度申报指引 扫码查看 责任编辑：李嘉欣 几个税收名词长得很像，容易发生混淆，今 天我让"他们"自己给大家讲解清楚。 (2) 000 应纳税所得额 大家好，我是应纳税所得额。 应纳税额 大家好，我也是应纳税额。 应纳税所得额 你可别学我，虽然咱俩长得 像．名字呢可不一样。 应纳税额 知道知道，我也没学你，我 是"应纳税额"。 应纳税所得额 有人呢，叫我计税依据，有人 给我起外号叫作利润，其实都不严 谨。正式介绍一下，我是企业每一 纳税年度的收入总额，减除不征税 收入、免税收入、各项扣除以及允 许弥补的以前年度亏损后的余额。 应纳税额 您别看我名字短，我可是企 业所得税的最后一环。应纳税所 得额乘以适用税率，减除依照企 业所得税法关于税收优惠的规定 减免和抵免的税额后的余额，就 是我，应纳税额。 应纳税所得额 ...

为更好激发民营企业发展活力，促进民营经济高质量发展，近年来，喀什地区税务局结合辖区产业特点 及企业实际情况，积极开展全流程"定制服务"，认真梳理企业发展各环节的高频涉税事项，依托税收大 数据，主动梳理筛查涉税风险点，通过利用"征纳互动平台"向企业推送政策及风险提示清单、设立税务 联络员开展政策辅导答疑等方式，为企业精准解决纳税申报、政策享受等疑难，帮助企业用好税收优惠 政策，提升风险防范水平。 "企业逐步发展的过程中，伴随着业务量的增多，涉税服务需求也逐渐增加，税务部门的全流程服务为 企业健康发展增加了不少底气。"蒋应军介绍，企业累计享受到西部大开发企业所得税税款减免1000余 万元，税费红利的精准"落袋"，为企业加速推进智慧燃气平台项目建设提供了资金支持。 下一步，喀什地区税务局将持续关注纳税人缴费人涉税费需求，紧扣企业发展的各个关键环节，做好周 期管理，强化政策辅导，抓好政策落实，用更优的纳税服务举措，为各类经营主体营造更好的税收营商 环境，全力为辖区经济高质量发展添力赋能。（武一贤 杜倩） "税务部门在政策解答、业务指导和涉税服务中，诉求响应迅速、政策解答精准，让我们民营企业深切 感受到了服务的温度和力 ...

2024年底，我国增值税法迎来重大修订，新增值税法将于2026年1月1日正式施行。此次修订不仅明确"以 数治税"的征管方向，更在跨区域货物移送、电子发票管理、税收优惠政策等核心领域作出调整。 此外， 如果小规模纳税人能够提供额外的销售折让 ，企业也可以通过 比较折让与进项税抵扣的效益 ，选择最优的供应商。 4、明确销售方式与纳税义务时间 合同中应 明确销售方式（如分期收款、预收款等）和纳税义务发生时间 ，以合理安排资金流和税务 申报。 例如，合同可以约定："卖方采用分期收款方式销售货物，每期收款时间为合同生效后的第3个月、第 6个月和第9个月，纳税义务发生时间为每期收款日期。" 5、分离不同税率的应税项目 对于涉及多个应税项目且税率不同的业务，合同中应分别列明各项目的金额和税率， 避免因混合销 售而适用较高税率 。 例如，合同可以约定："本合同项下的服务包括软件销售和安装服务，软件销售金额为X元，适用税 率13%；安装服务金额为Y元，适用税率6%。" 6、利用出口退税政策 对于出口企业，合同中应 明确出口产品的退税条款 ，确保符合出口退税政策要求。 例如，合同可以约定："卖方应确保出口产品符合国家出口退税政策 ...

创业板投资风险提示:本次发行股票拟在创业板上市,创业板公司具有创新投入大、新旧产业融合存 在不确定性、尚处于成长期、经营风险高、业绩不稳定、退市风险高等特点,投资者面临较大的市场 风险。投资者应充分了解创业板的投资风险及本公司所披露的风险因素,审慎作出投资决定。 致家家 Ziel Home Furnishing echnology Co., Ltd. (郑州市二七区嵩山南路,198-19 号东方大厦 6 楼 601 号) 首次公开发行股票并在创业板上市 招股意向书 保荐人(主承销商) 证券股份有限公司 URITIES CO.,LTD. 广东省广州市黄埔区中新广州知识城腾飞一街2号 618 室 致欧家居科技股份有限公司 招股意向书 重要声明 中国证监会、交易所对本次发行所作的任何决定或意见，均不表明其对发行 人注册申请文件及所披露信息的真实性、准确性、完整性作出保证，也不表明其 对发行人的盈利能力、投资价值或者对投资者的收益作出实质性判断或保证。任 何与之相反的声明均属虚假不实陈述。 根据《证券法》规定，股票依法发行后，发行人经营与收益的变化，由发行 人自行负责；投资者自主判断发行人的投资价值，自主作出投资决策 ...

浙江海森药业股份有限公司 Zhejiang Haisen Pharmaceutical Co., Ltd. 首次公开发行股票并在主板上市 招股说明书 保荐人（主承销商） 广东省深圳市福田区中心三路 8 号卓越时代广场（二期）北座 （浙江省东阳市六石街道香潭村） 浙江海森药业股份有限公司 招股说明书 1 发行股票类型： 人民币普通股（A 股） 发行股数： 本次拟发行股票数量 1,700 万股，且占本次发行后总 股本的 25%；本次发行不进行原股东公开发售股份 每股面值： 人民币 1.00 元 每股发行价格： 人民币 44.48 元 预计发行日期： 2023 年 3 月 28 日 拟上市的证券交易所和板块： 深圳证券交易所主板 发行后总股本： 6,800 万股 保荐人（主承销商）： 中信证券股份有限公司 招股说明书签署日期： 2023 年 4 月 3 日 本次发行概况 浙江海森药业股份有限公司 招股说明书 发行人声明 中国证监会、交易所对本次发行所作的任何决定或意见，均不表明其对发行人注册 申请文件及所披露信息的真实性、准确性、完整性作出保证，也不表明其对发行人的盈 利能力、投资价值或者对投资者的收益作出实质性判 ...

首次公开发行股票并在主板上市 招股意向书 保荐人（主承销商） 广东省深圳市福田区中心三路 8 号卓越时代广场（二期）北座 浙江海森药业股份有限公司 Zhejiang Haisen Pharmaceutical Co., Ltd. （浙江省东阳市六石街道香潭村） 浙江海森药业股份有限公司 招股意向书 1 发行股票类型： 人民币普通股（A 股） 发行股数： 本次拟发行股票数量 1,700 万股，且占本次发行后总 股本的 25%；本次发行不进行原股东公开发售股份 每股面值： 人民币 1.00 元 每股发行价格： 人民币【】元 预计发行日期： 2023 年 3 月 28 日 拟上市的证券交易所和板块： 深圳证券交易所主板 发行后总股本： 6,800 万股 保荐人（主承销商）： 中信证券股份有限公司 招股意向书签署日期： 2023 年 3 月 20 日 本次发行概况 浙江海森药业股份有限公司 招股意向书 发行人声明 中国证监会、交易所对本次发行所作的任何决定或意见，均不表明其对发行人注册 申请文件及所披露信息的真实性、准确性、完整性作出保证，也不表明其对发行人的盈 利能力、投资价值或者对投资者的收益作出实质性判断或保证 ...

首次公开发行股票并在主板上市 招股说明书 （注册稿） 保荐人（主承销商） 广东省深圳市福田区中心三路 8 号卓越时代广场（二期）北座 浙江海森药业股份有限公司 Zhejiang Haisen Pharmaceutical Co., Ltd. （浙江省东阳市六石街道香潭村） 浙江海森药业股份有限公司 首次公开发行股票招股说明书（注册稿） 发行人声明 本公司的发行申请尚需经深圳证券交易所和中国证监会履行相应程序。本招股说明 书不具有据以发行股票的法律效力，仅供预先披露之用。投资者应当以正式公告的招股 说明书作为投资决定的依据。 中国证监会、交易所对本次发行所作的任何决定或意见，均不表明其对发行人注册 申请文件及所披露信息的真实性、准确性、完整性作出保证，也不表明其对发行人的盈 利能力、投资价值或者对投资者的收益作出实质性判断或保证。任何与之相反的声明均 属虚假不实陈述。 根据《证券法》规定，股票依法发行后，发行人经营与收益的变化，由发行人自行 负责；投资者自主判断发行人的投资价值，自主作出投资决策，自行承担股票依法发行 后因发行人经营与收益变化或者股票价格变动引致的投资风险。 1-1-1 浙江海森药业股份有限公司 ...