欢迎扫描下方二维码关注： 2025年用人单位社会保 险费缴费基数结算补缴 操 作 指 引 9月18日，北京市人力资源和社会保障局、北京市医疗保障局、国家税务总局北京市税务局联合发布《关于2025年度各项社会保 险缴费工资基数上下限的通告》，明确从2025年7月起，凡在本市参保的企业职工，基本养老保险、失业保险、工伤保险、职工基本 医疗保险（含生育）的月缴费基数 上限为35811元，下限为7162元 。 2025年社会保险费缴费基数结算补缴工作于10月启动。一起来看看如何操作。 社保费管理客户端 第一步 登录系统 录入纳税人识别号及密码，登录客户端系统。 登录后进入【社保费申报】-【日常申报】模块。 【费款所属期】选择2025年7月、2025年8月，勾选调整补差数据并进行申报。 申报后点击进入缴费模块的【费款缴纳】功能，点击【缴费】。勾选应缴费款，点击【立即缴费】，确认扣费险种、金额是否 正确后完成缴费。 第二步 第三步 第四步 电子税务局端 | | | | | | | | 日常申报 | | | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- ...

Core Viewpoint - The article discusses common misconceptions regarding corporate income tax loss carryforwards and provides clarifications on tax deduction eligibility based on specific scenarios and regulations [9]. Summary by Sections Corporate Income Tax Loss Carryforward Misconceptions - The article outlines four common misconceptions related to corporate income tax loss carryforwards, emphasizing the importance of understanding the regulations to avoid errors [9]. Tax Deduction Eligibility - It is clarified that expenditures incurred domestically that do not fall under taxable items can still be used as tax deduction vouchers if they comply with the regulations set by the tax authority [13]. - An example is provided where Company A purchases gift cards for employee benefits, totaling 100,000 yuan, and receives a non-taxable VAT invoice. This invoice can be used as a tax deduction voucher as long as the expenditure is genuine and related to business operations [14]. Invoice Compliance - The article stresses that invoices must meet specific criteria to be valid for tax deductions. For instance, invoices lacking the taxpayer identification number or full name of the payer are not acceptable for reimbursement [16][17]. - It is also noted that any changes to the product name or amount on the invoice are not permitted, and detailed addresses must be included for real estate rental invoices [17][18].

Group 1 - The article discusses the updated operational guidelines for the new electronic tax bureau, specifically addressing how to remove the association of a tax officer after leaving a company [7] - It outlines the steps for adding a tax officer, including selecting identity type, confirming information, and submitting the details [4][6] - The article emphasizes the importance of tax deduction certificates, detailing the requirements for invoices and receipts based on the type of business and tax registration status [11][12] Group 2 - It mentions the criteria for small-scale business operations, indicating that sales revenue must not exceed the threshold set by VAT policies [11] - The article references the regulations regarding fixed asset depreciation, specifying which assets are eligible for tax deductions [15]

欢迎扫描下方二维码关注： 纳税人发生应税行为并收访销售款项或者取得 索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为 开具发票的当天。 ူ意 其中,收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无 形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确 定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未 确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的 当天或者不动产权属变更的当天。 纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方 式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当 天。 三、预缴税额计算 增值税 纳税人 计税方法 应预缴税款 (全部价款和价外费 用 - 支 付 的 分 包 一般计税 款)÷(1+9%)×2% 一般纳税人 简易计税 (全部价款和价外费 用 - 支付 的 分 包 款)÷(1+3%)×3% 小规模纳税人 简易计税 注意 小规模纳税人优惠政策:自2023年1月1日至 2027年12月31日，按照现行规定应当预缴增值 税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月 销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。 在预缴地实现的月销售额超过10万元的,适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预 缴增值税。 城 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 在企业的日常经营中，未开具发票的收入需要申报增值税吗？未及时申报有什么影响呢？应该如何申报呢？今天，让 我们通过一系列热点问答，来深入了解 未开票收入的相关规定和操作要点 。 1.未开票收入是否需要申报增值税？ 答： 按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此未开票收入 需 要申报增值税 。 2.如果没有及时申报未开票收入会有什么影响？ 答： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证， 或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴 应纳税款的，是偷税。 对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之 五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 3.未开票收入如何进行增值税申报？ 问 答： 区分增值税一般纳税人及增值税小规模纳税人。 1.增值税一般纳税人 增值税一般纳税人如果取得未开票收入，在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第5至6 列"未 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 根据《财政部 国家税务总局关于具备房屋功 能 的 地 下 建 筑 征 收 房 产 税 的 通 知 》 ( 财 税 〔2005〕181号）规定，凡在房产税征收范围内 的具备房屋功能的地下建筑,包括与地上房屋相 连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地 下人防设施等,均应当依照有关规定征收房产 税。 上述具备房屋功能的地 下建筑是指有屋面和维护结 构，能够遮风避雨，可供人们 在其中生产、经营、工作、学 习、娱乐、居住或储藏物资的 场所。 误区三: 自建或委托施工企业建设的房屋只要不投入 使用,就无需缴纳房产税。 型 TE: 根据《财政部 税务总局关于房产税若干具体 问题的解释和暂行规定》（〔1986〕财税地字第 8号) 规定, 纳税人自建的房屋,自 建成之次月起征收房产税。 纳税人委托施工企业建设的房 屋,从办理验收手续之次月起 征收房产税。 纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出 借的新建房屋,应按规定征收房产税。 误区四: 免税单位的所有房产都不用缴纳房产税。 3 n =: 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》 (国发〔1986〕90号）第五条规定: " 下列高产 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 2025年10月1日起，电子税务局上线了 排污系数法环境保护税申报智能预填功能 ， 只要勾选相关信息即可自动获取 与环 境保护税申报相关的 产污系数与排污系数。 让我们一起来看看如何操作吧！ 具体操作步骤如下 第一步 登录全国统一规范电子税务局后，依次点击 【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】 。 | 全国统一规范电子胶务局 ( 厦门 | | 商页 | 数据分析 | 我都直同 公众服务 流方特色 | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 質量分服 | 清城入欠幢江 | | | 最近处理： 财产权行为税 ... | | × | | 乐会数本开放平台 | | | | | | | | 伊伯佩斯特 | 常值收及时加强(看)中国 | | | | | | | | 漫值座及时比较重点报(一般体验人透明) | | | 猫信用及时比较重物的(小视频的较人) | 国资权力 院士院泰和省份书 | | | 发展位冠 | 的空试验企业年度清算中报 | | | 原油天然气场直尺中空 | | | | 积原中原及营纳 | ...

欢迎扫描下方二维码关注： 以上内容仅供参考学习使用 更多精彩内容 制作： 天津市税务局 纳税服务和宣传中心 编发：天津税务 来源天津税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 企业减免的增值税税款需要计 入当年收入总额缴纳企业所得 税吗? 企业取得的各类财政性资金,除属 于国家投资和资金使用后要求归还 本金的以外,均应计入企业当年收 入总额。本条所称财政性资金,是 指企业取得的来源于政府及其有关 部门的财政补助、补贴、贷款贴 息,以及其他各类财政专项资金, 包括直接减免的增值税和即征即 退、先征后退、先征后返的各种税 收,但不包括企业按规定取得的出 口退税款;所称国家投资,是指国 家以投资者身份投入企业、并按有 关规定相应增加企业实收资本(股 本)的直接投资。 纳税缴费服务热线 起了解税收相关知识 0 & . 定期定额个体工商户在 什么情况下需要税务机 关重新核定定额? 残疾人就业保障金 ...

欢迎扫描下方二维码关注： (一) 广告服务 在中华人民共和国境内提供广告服务的 广告媒介单位和户外广告经营单位,应按 照《财政部 国家税务总局关于营业税改征 增值税试点有关文化事业建设费政策及征收 管理问题的通知》（财税〔2016〕25号） 规定缴纳文化事业建设费。 中华人民共和国境外的广告媒介单位和 户外广告经营单位在境内提供广告服务, 在境内未设有经营机构的，以广告服务接受 方为文化事业建设费的扣缴义务人。 ... 扩展阅读 1. 广告服务，是指利用图书、报纸、杂 志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、 橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客 户的商品、经营服务项目、文体节目或者通 告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务 的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播 映、宣传、展示等。 2. 娱乐服务，是指为娱乐活动同时提供场 所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜 总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 (包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡 丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。 三、计费依据与费率 (一) 广告服务计费依据 缴纳文化事业建设费的单位（以下简 称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得 ...

Group 1 - The article discusses the taxation policies related to the sale of takeaway food by catering enterprises, stating that they should pay value-added tax (VAT) as per the provision of catering services [5][8] - It clarifies that only food products that the catering enterprise has participated in the production and processing of are considered takeaway food for VAT purposes [5] - For beverages and agricultural products sold alongside takeaway food without further processing, VAT should be calculated based on the applicable tax rate for those goods [5][8] Group 2 - The article addresses whether franchise fees obtained from chain franchising are subject to VAT, indicating that such fees should be taxed as "other equity intangible assets" [6][7] - It references the relevant policy document that outlines the taxation framework for services and intangible assets [7] Group 3 - It explains that general VAT taxpayers in the catering industry can deduct input tax when purchasing self-produced agricultural products from agricultural producers, using invoices approved by tax authorities [8] - The article cites the policy document that provides guidance on the management of VAT pilot programs [9] Group 4 - The article outlines changes in the vehicle purchase tax for new energy vehicles (NEVs) for the years 2026-2027, highlighting a shift from exemption to a 50% reduction in tax [17][18] - It specifies that the maximum tax reduction per vehicle will be capped at 30,000 yuan for 2026 and 15,000 yuan for 2027 [18][19] - The article emphasizes the importance of the purchase date as determined by the issuance date of valid documents such as sales invoices or customs payment receipts [19] Group 5 - It details the technical requirements for NEVs, including energy consumption limits for pure electric vehicles and fuel consumption limits for plug-in hybrid vehicles [27][31] - The article notes that vehicles listed in the tax exemption directory must meet these technical requirements to qualify for tax reductions starting January 1, 2026 [35][36]