欢迎扫描下方二维码关注： 别别忘忘记记给给蓝蓝色色柳柳林林财财税税室室加加个个星星标标 ★ 来来源源｜｜海海南南税税务务 思刮、从业人致、牢度,坚抄犹肋传ິ创指领， 按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进 行判断。其中,资产总额、从业人数指标比照 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和 个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政 部 税务总局公告2023年第12号)中"全年季度 平均值"的计算公式，计算截至本期预缴申报 所属期末的季度平均值;年度应纳税所得额指 标暂按截至本期预缴申报所属期末不超过300万 元的标准判断。 臂 问题3 我公司属于小型微利企业，由于对政策理解 原因预缴时未享受优惠,那么年度结束后还 可以享受优惠政策吗? 可以。符合条件的小型微利企业,在年度 中间预缴时由于各种原因没有享受优惠，在年 度终了汇算清缴时,仍可享受相关优惠政策。 现行企业所得税实行法人税制，企业应以 法人为主体,计算从业人数、资产总额等指 标,即企业设立不具有法人资格分支机构的, 应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人 数、资产总额、年度应纳税所得额,依据合计 数判断是否符合小型微利企业条件。 臂 问题5 个体工 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 点击上方"蓝字"，轻松关注我们 税事小编 专业服务纳税人 您的支持是小编做好工作的动力哦！ 请转发给朋友，顺便在右下角点"赞"、"在看"。 来源： 福建税务 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 来源 福建税务 欢迎扫描下方二维码关注： ...

欢迎扫描下方二维码关注： 【收入总额减去不征税收入。销售收入为主 营业务收入与其他业务收入之和。 高新技术产品（服务）收入是指 | 企业通过研发和相关技术创新活动，取得 的产品（服务）收入与技术性收入的总和。 本文政策依据： （按图片内容顺序依次排列） 《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税 〔2008〕151号） 《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号 ） 《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号） 政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号 ） 来源： 北京税务 关联内容 税收，但不包括企业按规定取得的出口退税 款; 所称国家投资 是指国家以投资者身份投入企业、并按 有关规定相应增加企业实收资本（股本）的 直接投资。 因此,需要缴纳企业所得税。 企业的文物、艺术品等资产,在税务上应如 何处理 ? 根据《国家税务总局关于企业所得税 若干政策征管口径问题的公告》（国家税 务总局公告202 ...

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）规定，"二、企业接收股东划 入资产的企业所得税处理（一）企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流 通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计 入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。（二）企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收 入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的 计税基础 。" 供稿：青岛税务 审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心 编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心 国家税务总局 关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告 国家税务总局公告2014年第29号 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）的规定，现将企业所得税应纳税所得额若干问题公告如下： 一、企业接收政府划入资产的企业所得税处理 （一）县级以上人民政府（包括政府有关部门,下同） 将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 款,并计算本年应补退税金额。 新计算示法 第一步 根据分摊比例计算总分机构全年实际 O 应纳所得税额。 300万元 电企业 300×50%=150万元 总机构 分支机构A ) 300×50%×30%=45万元 分支机构B | 300×50%×50%=75万元 分支机构C | 300×50%×20%=30万元 第二步 计算总分机构分摊应补(退) 所得税 O 额。 总机构应补(退)税额 150-125=25万元 分支机构A应补(退)税额 45-62.5=-17.5万元 分支机构B应补(退)税额 75-37.5=37.5万元 分支机构C应补 (退) 税额 30-25=5万元 分支机构分摊比例 应补(退)所得税额 分支机构名称 | 分支机构名称 | 预缴 | 汇缴 | 原计算方法 | 新计算方法 | | --- | --- | --- | --- | --- | | 分支机构 A | 50% | 30% | 7.5 万元 | -17.5 万元 | | 分支机构 B | 30% | 50% | 12.5 万元 | 37.5万元 | | 分支机构 C | 20% | 20% | 5 万元 | 5 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" 风险防范小贴士 企业所得税研发费用加计扣除 企业研发费用加计扣除政策能有效激励企业加大研发投入，支持科技创新，但在享受这一优惠政策时，企业需留意潜在的税 收风险。下面为大家梳理了6个常见风险点及应对方法，助力企业合规享受政策红利。 政策依据： 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）； 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）； PPPAAARRRTTT...000111 行业界定有误 1 风险描述 误判企业所属行业，将负面清单行业企业纳入研发费用加计扣除范围。不适用税前加计扣除政策的行业有烟草 制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以及财政部和国家税务总局规 定的其他行业 。 2 风险防范手段 企业应根据《国民经济行业分类与代码（GB/4754 -2011）》等相关标准，结合自身实际经营活动，准确判断主营业务 所属行业。 对于业务多元化的企业，计算主营业务收入占收入总额（需减除不征税收入 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 问题一 Answer 问题二 Answer 问题三 Answer 怎么理解"合理的工资薪金"？ 答：按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2 00 9〕3号 ） 第一条规定：《实施条 例》第三十四条所称的"合理工资薪金"，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规 定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握： （一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； （二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平； （三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的； （四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。 （五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。 企业接受外部劳务派遣用工支出如何在税前扣除？ 答： 按照《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2 01 5年第34号） 的规定：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 、企业所得税 政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例实 施细则》 消费税 折算方式 纳税人销售的应税消费品,以人民币以外的货币 结算销售额的, 其销售额的 人民币折合率 ロ 谁 以 择 销售额发生的当天 A 昆而汇率 或者当月1日的 m南省 纳税人应在事先确定采用何种折合率, 确定 后1年内不得变更。 政策依据:《中华人民共和国消费税暂行条例实 施细则》 企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得 税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率 中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了 汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的， 不再重新折合计算,只就该纳税年度内未缴纳企业所 得税的部分,按照纳税年度最后一日的人民币汇率中 间价,折合成人民币计算应纳税所得额。 ok = For = 菲律师人民 预约微信业 F-F-B的人 市计算 所得 导航 逐步间价 们合面人早 70 :: 20 : 2 i = = = = 市计算 后一日的人民币 汇算清缴 汇率面前价 经税务机关检查确认，企业少计或者多计前款规 定的所得的,应当按照检查确认补税或者退税时 的上一个月最后一日的人民币汇 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 对非居民企业取得的哪些所得需要源泉扣缴？如何计算应纳税所得额？ 深税君 根据《企业所得税法》第三条第三款规定："非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境 内的所得缴纳企业所得税。" 根据《企业所得税法》第三十七条规定："对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴 纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。" 根据《企业所得税法》第十九条规定：" 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照 下列方法计算其应纳税所得额： （一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税 所得额； （二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额； （三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。" 提问 提问 对非居民企业取得所得进行源泉扣缴时，扣缴期限是如何规定的？ 深税君 一 、 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 7 日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和 解缴代扣税款。扣缴义务人在申报和解缴应扣税款时，应填报《中华人民共和国扣缴企业所得 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 1.12366热点问题解答(一)——高新技术企业购置设备器具企业所得税税前如何扣除 4. 12366热点 问题解答(四) ——如何使用"简易注销预先提示服务" 5 12366热点问题解答(五) ——增值税一般纳税人报表相关问题 您好，请问企业所得税税前不能扣除项目都有那些？银行罚息可 以税前扣除吗？ 答： 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳 税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财务的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:"企业实际发生的 与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支 出，准予在计算应纳税所得额时扣除。" 银行罚息属于纳税人按照经济合 同规定支付的违约金，不属于行政罚款范围，所以可以税前扣除。 您好，我公司2024年度实际发生的部分成本费用，未能及时取得 有效凭证，在企业所得税汇 ...